Решение суда о взыскании задолженности по уплате транспортного налога, налога на имущество, земельного налога и пени № 2а-1008/2017 ~ М-921/2017

Дело № 2а-1008/2017

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Рудничный районный суд г. Кемерово

в составе председательствующего судьи Ивановой Е.В.

при ведении протокола (аудиопротоколирование в соответствии со ст. 204 КАС РФ не ведется) секретарем Сумченко Т.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Кемерово

                                12 июля 2017 года

административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Кемерово к Марусеевич О.Е. о взыскании задолженности по уплате транспортного налога, налога на имущество, земельного налога и пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция ФНС России по г. Кемерово обратилась в суд с административным иском к Марусеевич О.Е. о взыскании задолженности по уплате транспортного налога, налога на имущество, земельного налога и пени.

Требования мотивированы тем, что Марусеевич О.Е. является плательщиком транспортного налога, в 2014 году имела зарегистрированные на свое имя транспортные средства: MITSUBISHI ENDEAVOR, автомобиль легковой, 215 л.с., рег. №;     HINO, автомобиль грузовой, 340 л.с., рег.№; NISSAN JUKE, автомобиль легковой, 117 л.с., №. Задолженность по уплате транспортного налога за 2014 год составила 45 158 рублей. Марусеевич О.Е. является плательщиком налога на имущество физических лиц, в 2014 году имела в собственности: квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, кадастровый №, инвентаризационная стоимость 260040 рублей; здание, расположенное по адресу: <адрес> кадастровый №, инвентаризационная стоимость 104988,91 рублей; гараж, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, инвентаризационная стоимость 50000 рублей. Задолженность по уплате налога на имущество за 2014 год, с учетом частичной уплаты (192 рублей) составила 50 рублей. Марусеевич О.Е. является плательщиком земельного налога, согласно имеющимся данным в ИФНС РФ по г. Кемерово в 2011, 2012, 2013, 2014 году являлась пользователем земельного участка: земельные объекты (участки), адрес: <адрес>, кадастровый №, кадастровая стоимость за 2011, 2012, 2013 годы - 13 685 068 рублей, за 2014 год - 920 000 рублей. Налоговая база в соответствии с пунктом 1 статьи 391 НК РФ определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (п.1 ст. 393 НК РФ). Согласно пункту 3 статьи 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Итого задолженность по уплате налога на землю за 2011, 2012, 2013, 2014 год, с учетом частичной уплаты (1 001 рублей), составила 508 882,67 рублей. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня в сумме: 554 090,67 рублей, в том числе: 3 134,85 рублей - пеня по транспортному налогу, 0,83 рублей - пеня по налогу на имущество, 9 106,32 рублей -    пеня по земельному налогу. В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику были направлены налоговые уведомления №, 1292351, 1753059. Согласно статьям 69, 70 НК РФ налогоплательщику были направлены требования об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. Требования по уплате налога, пени исполнены не были. В связи с отменой ДД.ММ.ГГГГ судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ по делу №А-781/2016, в соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ требования были предъявлены в порядке искового производства. Просит суд взыскать с административного ответчика в пользу административного истца задолженность по уплате транспортного налога в сумме 45 158 рублей, пени по транспортному налогу в сумме 3 134,85 рублей, задолженность по уплате налога на имущество в сумме 50 рублей, пени по налогу на имущество в сумме 0,83 рублей, задолженность по уплате земельного налога в сумме 508 882,67 рублей, пени по земельному налогу в сумме 9 106,32 рублей, итого ко взысканию 566 332,67 рублей.

В судебное заседание административный истец ИФНС России по г. Кемерово не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщил.

В судебное заседание административный ответчик Марусеевич О.Е. не явилась, о дате, времени и месте судебного заседания была извещена надлежащим образом, почтовые отправления возвратились с пометкой «по истечении срока хранения» (л.д.). Доставка и возврат почтовой корреспонденции произведены в соответствии с п. 33, 35 Правил оказания услуг почтовой связи, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.04.2005 № 221, п. 3.4 Приказа Федерального государственного унитарного предприятия «Почта России» от 31.08.2005 № 343 «Особые условия приема, вручения, хранения и возврата почтовых отправлений разряда «Судебное».

Согласно ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

При таких обстоятельствах, суд рассмотрел дело в отсутствие административного ответчика.

Исследовав представленные в материалы дела доказательства, суд полагает, что требования административного истца подлежат удовлетворению, при этом суд исходит из следующего:

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки по налогам и сборам, а так же пени в порядке, установленном НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ, налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей, то есть мощность двигателя, умноженная на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев владения транспортным средством в налоговом периоде.

Согласно ст. 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ «О транспортном налоге» налоговые ставки транспортного налога установлены соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 14 рублей; свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 68 рублей; свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) налоговая ставка установлена в размере 135 рублей; для грузовых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) налоговая ставка установлена в размере 85 рублей.

В соответствии с п1 ст. 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имуществ:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ч. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно ст. 404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год.

Согласно ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии со ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Согласно пунктам 1, 4 ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии со ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п.1 ст. 394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно абз. 3 п. 1 ст. 397 НК Российской Федерации, земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 3 ст. 396 НК сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В силу п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно ч. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Статьей 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться пеней. В силу пунктов 3,5 ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый день просрочки по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Судом установлено, что административный ответчик Мурусеевич О.Е. в 2014 году являлась собственником транспортных средств, а именно: в течение всего налогового периода (ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) –MITSUBISHI ENDEAVOR, автомобиль легковой, 215 л.с., рег.№;     HINO, автомобиль грузовой, 340 л.с., рег.№; в период с ДД.ММ.ГГГГ до окончания налогового периода (ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) – NISSAN JUKE, автомобиль легковой, 117 л.с., рег.№(л.д. 17, 22). Вследствие чего административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

Марусеевич О.Е. в 2014 году на праве собственности принадлежали следующие объекты недвижимого имущества: квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый №, инвентаризационная стоимость 260040 рублей; здание, расположенное по адресу: <адрес> кадастровый №, инвентаризационная стоимость 104988,91 рубль; гараж, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, инвентаризационная стоимость 50000 рублей.

Марусеевич О.Е. в 2011, 2012, 2013, 2014 годах являлась собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес> кадастровый №, кадастровая стоимость за 2011, 2012, 2013 годы - 13 685 068 рублей (л.д. 10), за 2014 год - 920 000 рублей (л.д. 17). Вследствие чего административный ответчик являлся плательщиком земельного налога.

Факт владения на праве собственности указанным земельным участком в налоговый период - 2011, 2012, 2013, 2014 годы ответчик не оспаривала.

Сведения о кадастровой стоимости земельного участка представлены налоговому органу ФГУ КО «Земельная кадастровая палата» (л.д. 23).

Правильность исчисления земельного налога за налоговый период – 2014 год подтверждается ответом на судебный запрос, предоставленный филиалом ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии» по Кемеровской области, согласно которого на дату утверждения – ДД.ММ.ГГГГ величина кадастровой стоимости составила 920 000 рублей, документ-основание: решение Арбитражного суда Кемеровской области № № от ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, на дату исчисления земельного налога – ДД.ММ.ГГГГ кадастровая стоимость земельного участка составляла 920 000 рублей (налоговая база).

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнила обязанность по уплате налогов, ей в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены     пеня по транспортному налогу –3 134,85 рублей, пеня по налогу на имущество – 0,83 рублей, пеня по земельному налогу – 9106,32 рублей.

По требованию № об уплате налога, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за Марусеевич О.Е. числится недоимка по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу в общей сумме 222 249 рублей, пеня по транспортному налогу 65,43 рублей. Требование содержит сведения о том, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за Марусеевич О.Е. числится общая задолженность в сумме 222 730,85 рублей, в том числе по налогам (сборам) 222 249 рублей, которая подлежит уплате (л.д. 20). Данное требование было направлено в адрес Марусеевич О.Е.(<адрес>) ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 21).

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в адрес Марусеевич О.Е.<адрес>) направлено налоговое уведомление №об уплате земельного налога в сумме 85531,67 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, в налоговом уведомлении также содержатся сведения о сумме недоимки по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 188 170рублей (л.д.12).

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в адрес Марусеевич О.Е.(<адрес>) направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога в сумме 45 158 рублей, земельного налога 138 000 рублей, налога на имущество физических лиц 242 рублей (л.д. 17-18).

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в адрес Марусеевич О.Е. (<адрес>) было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее перерасчет земельного налога, с указанием суммы земельного налога к уплате – 410 552,02 рублей и срока уплаты – не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 10, 11).

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в адрес Марусеевич О.Е. было направлено требование № об уплате налога, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, установлен срок уплаты налога (сбора): ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ. По указанному требованию общая сумма недоимок по налогам составила 143 538,67 рублей, общая сумма пени – 16 328,20 рублей. Требование содержит сведения о том, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за Марусеевич О.Е. числится общая задолженность в сумме 379 005,72 рублей, в том числе по налогам (сборам) 362 195,67 рублей, которая подлежит уплате (л.д. 15, 16).

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в адрес Марусеевич О.Е. было направлено требование № об уплате налога, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, установлен срок уплаты налога (сбора) -ДД.ММ.ГГГГ По указанному требованию недоимка по земельному налогу составила 410 552,02 рублей, пени по земельному налогу -3 559,68 рублей. Требование содержит сведения о том, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за Марусеевич О.Е. числится общая задолженность в сумме 594 388,97 рублей, в том числе по налогам (сборам) 584 577,69 рублей, которая подлежит уплате (л.д.7,8-9).

Налоговые уведомления, требование были направлены административным истцом в адрес административного ответчика в установленные ст. ст. 52 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации сроки.

Согласно расчету суммы задолженности налогоплательщика сумма задолженности по уплате транспортного налога составляет 45 158 рублей, пени по транспортному налогу в сумме 3 134,85 рублей, задолженность по уплате налога на имущество в сумме 50 рублей, пени по налогу на имущество в сумме 0,83 рублей, задолженность по уплате земельного налога в сумме 508 882,67 рублей, пени по земельному налогу в сумме 9 106,32 рублей, итого общая сумма задолженности - 566 332,67 рублей(л.д.5,6).

Порядок привлечения к налоговой ответственности административным истцом не нарушен, предусмотренный ст. 48 НК РФ срок обращения в суд истцом не пропущен, доказательств обратного суду не предоставлено: ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка № 2 Рудничного судебного района г. Кемерово Кемеровской области ФИО5, и.о. мирового судьи судебного участка № 1 Рудничного судебного района г. Кемерово отменен судебный приказ мирового судьи судебного участка № 2 Рудничного судебного района г. Кемерово ФИО5, и.о. мирового судьи судебного участка № 1 Рудничного судебного района г. Кемерово№ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании в пользу ИФНС по г. Кемерово с должника Марусеевич О.Е. задолженности по уплате земельного налога в размере 506 282,69 рублей, пени по земельному налогу в размере 9 094,04 рублей, задолженности по уплате налога на имущество в размере 50 рублей, пени по налогу на имущество в размере 0,16 рублей, задолженности по уплате транспортного налога в размере 45 158,00 рублей (л.д. 48-49 дела №).

ДД.ММ.ГГГГ настоящее административное исковое заявление поступило в Рудничный районный суд г. Кемерово (л.д. 3-4).

На основании изложенного, исковые требования административного истца являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ с ответчика в доход местного бюджета, исходя из суммы удовлетворенных требований, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 8 863,33 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 177-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ

Административное исковое заявление Инспекции ФНС России по г. Кемерово к Марусеевич О.Е. о взыскании задолженности по уплате транспортного налога, налога на имущество, земельного налога и пени удовлетворить.

Взыскать с Марусеевич О.Е., ДД.ММ.ГГГГ г.рождения, место рождения: Россия, <адрес>, в пользу Инспекции ФНС России по г. Кемерово задолженность по уплате транспортного налога в сумме 45 158 рублей, пени по транспортному налогу в сумме 3 134,85 рублей, задолженность по уплате налога на имущество в сумме 50 рублей, пени по налогу на имущество в сумме 0,83 рублей, задолженность по уплате земельного налога в сумме 508 882,67 рублей, пени по земельному налогу в сумме 9 106,32 рублей, а всего сумму в размере 566 332,67 рублей.

Взыскать с Марусеевич О.Е. в доход местного бюджета 8 863,33 рублей государственной пошлины за рассмотрение дела судом общей юрисдикции.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через Рудничный районный суд г. Кемерово в течение месяца со дня составления мотивированного решения – ДД.ММ.ГГГГ.

Председательствующий:


 

РЕШЕНИЯ СУДОВ ПО ИСКАМ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ:

Решение суда о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество

Инспекция ФНС России по г. Кемерово обратилась в суд с административным иском к Тернюку А.В. о взыскании задолженности по уплате транспортного налога в сумме 1 526 руб., задолженности по уплате налога на имуществов сумме: 44,41 руб., пени по налог...

Решение суда о взыскании недоимки и пени по земельному налогу

Межрайонная ИФНС России № 8 по Оренбургской области обратилась в суд с административным иском к Михайловой Т.В. о взыскании недоимки и пени по земельному налогу. В обоснование исковых требований указывают, что административный ответчик состоит на ...




© 2024 sud-praktika.ru | sud-praktika@mail.ru

Рейтинг@Mail.ru