Постановление суда по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ № 05-0548/2016 | Судебная практика

Дело № 5-548/16

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Москва 13 мая 2016 года

Судья Басманного районного суда города Москвы Карпов А.Г., рассмотрев административное

дело по ч. 5 ст. 15.25 Кодекса РФ об

административных правонарушениях в отношении Общества с ограниченной ответственностью «***» (далее – ООО «***»), расположенного по адресу: ***

УСТАНОВИЛ:

ООО «***» не выполнило в установленный срок обязанность по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, предусмотренное ч. 5 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях об административных правонарушениях.

Правонарушение совершено при следующих обстоятельствах.

Главным государственным таможенным инспектором отделения валютного контроля Смоленской таможни Неустроевой Е.В. при рассмотрении материалов проверки соблюдения резидентом ООО «***» валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, проведенной в соответствии с приказом ФТС России от 02 апреля 2012 года № 615 «Об организации работы по проведению проверок соблюдения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при осуществлении внешнеэкономической деятельности», в соответствии с приказом ФТС России от 02 декабря 2014 года № 2344 «Об утверждении перечня должностных лиц таможенных органов Российской Федерации, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях и осуществлять административное задержание» составлен протокол об административном правонарушении в отношении ООО «ЭНТЭГРА».

Так, ООО «***», именуемое «Покупатель», и «***» (Индонезия) - «Продавец», заключили контракт № XR017 от 01 июля 2012 года на поставку товара (одежды из джинсовых и смесовых тканей для мужчин, женщин и детей на территорию РФ на сумму 60000,0 долларов США. Контракт вступает в силу с момента подписания и действует в течение 3-х лет, то есть до 01 июля 2015 года.

06 августа 2012 года на основании данного контракта ООО «***» в уполномоченном банке ПАО «***» оформило паспорт сделки № 12080011/2913/0000/2/0. В графе 6 раздела 3 «Общие сведения о контракте» паспорта сделки дата завершения обязательств по контракту – 01 июля 2015 года.

Согласно п. 3 контракта оплата товара производится в долларах США в виде 100% предоплаты до отгрузки, согласно проформе-инвойса.

В соответствии с п. 1.2 контракта товар поставляется партиями, в количестве, ассортименте, по ценам и срокам, указанным в Спецификациях к настоящему контракту. Продавец поставляет товар на условиях «***». Дата поставки товара - дата проставления штемпеля таможенного терминала грузоотправителя в CMR.

Согласно Ведомости банковского контроля по вышеуказанному паспорту сделки ООО «***» осуществило 12 сентября 2012 года и 27 сентября 2012года 2 перевода денежных средств (код вида валютной операции 11050 - предоставление резидентом нерезиденту коммерческого кредита на срок до 180 дней в виде предварительной оплаты при импорте товаров, за исключением платежей с кодом 11030 (авансовый платеж)) на сумму 29 700,0 долларов США.

Статьей 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлена обязанность резидентов в срок, предусмотренный внешнеторговым контрактом обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (неполученные в Российской Федерации) товары.

В соответствии с п. 3.6 настоящего контракта в случае не осуществления поставки партии товара в указанный в Спецификации срок, Продавец обязуется в течение 10 дней со дня окончания срока поставки произвести полный возврат суммы предоплаты. Поскольку невозможно рассчитать срок возврата денежных средств ввиду отсутствия Спецификации контроль за исполнением резидентом требований статьи 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ осуществляется на основании даты завершения исполнения всех обязательств по контракту, указанной в паспорте сделки.

Таким образом, все обязательства по контракту должны были быть выполнены до 01 июля 2015 года.

В рамках контракта № XR017 от 01 июля 2012 года ООО «***» не ввезло в Российскую Федерацию товары. Возврат денежных средства в сумме 29 700,0 долларов США в Российскую Федерацию в период действия контракта № XR017 от 01 июля 2012 года ООО ««***» не обеспечило.

Объективная сторона правонарушения выражается в невыполнении резидентом в установленный срок обязанности по возврату в сроки, предусмотренные внешнеторговым контрактом, в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в РФ товары.

Субъектом правонарушения является импортер-резидент, то есть лицо, заключившее, или от имени которого заключен, контракт, предусматривающий ввоз товаров в сроки, установленные валютным законодательством РФ.

В данном случае ООО «***» является импортером-резидентом, на которого возлагается обязанность по возврату в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в РФ товары.

В соответствии со ст. 25 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Исходя из определения вины юридических лиц, изложенного в ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были предприняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

О возможности соблюдения ООО «***» требования ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» свидетельствует официальное опубликование данного документа в Собрании законодательства Российской Федерации № 50 от 15 декабря 2003 года, в «Парламентской газете» № 233 (1362) от 17 декабря 2003 года, в «Российской газете» № 253 (3367) от 17 декабря 2003 года.

При таких обстоятельствах ООО «***» нарушило требования п. 1 ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», тем самым совершило административное правонарушение, выразившееся в невыполнении резидентом в контрактный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств в сумме 29 700,0 долларов США, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в РФ в контрактный срок товары по контракту № XR017 от 01 июля 2012 года, ответственность за которое предусмотрена ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

Проверив представленные материалы, суд считает, что виновность ООО «***» нашла свое подтверждение совокупностью собранных доказательств: протоколом об административном правонарушении от 17 марта 2016 года № 10113000-259/2016 (л.д. 1-4); контрактом от 01 июля 2012 года № ХR017 (л.д. 5-7), паспортом сделки от 06 августа 2012 года (л.д. 8); ведомостью банковского контроля по контракту (л.д. 9-10); свидетельством о внесении записи в ЕГРЮЛ (л.д. 11); свидетельством о государственной регистрации юридического лица (л.д. 12); приказом от 16 мая 2012 года № 1 (л.д. 13); уставом ООО «***» (л.д. 16-21); основными сведениями о ООО «***» (л.д. 25-26).

Оснований не доверять документам, представленным Смоленской таможней, у судьи не имеется.

Какой-либо личной заинтересованности в исходе рассмотрения дела со стороны сотрудников Смоленской таможни в судебном заседании не установлено.

При таких обстоятельствах суд считает факт совершения ООО «***» правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ, установленным и доказанным.

При назначении наказания суд учитывает характер совершенного ООО «***» правонарушения, тот факт, что не выполнение в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию товары по контракту от 01 июля 2012 года № XR017 может привести к существенной угрозе интересам государства.

С учетом конкретных обстоятельств дела суд считает необходимым назначить ООО «***» административное наказание в виде административного штрафа.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.29.9, 29.10 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

ПОСТАНОВИЛ

Признать ООО «***» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и подвергнуть наказанию в виде наложения административного штрафа в размере 1.645.380 (один миллион шестьсот сорок пять тысяч триста восемьдесят) рублей в доход государства, перечислив указанную сумму в Отделение 1 Москва, расчетный счет 40101810800000010041, ИНН 7708034472, КПП 770201001, УФК по городу Москве (ИФНС России № 8 по городу Москве), КБК 18210803000011000110, БИК 044583001, ОКТМО 45378000.

В соответствии с ч. 1 ст. 32.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях административный штраф должен быть уплачен в полном размере лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу, за исключением случая, предусмотренного частью 1.1 или 1.3 настоящей статьи, либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки, предусмотренных статьей 31.5 настоящего Кодекса Постановление может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 10 дней со дня вручения или получения копии постановления.

Судья А.Г. Карпов.