Приговор суда по ст. 199.2 УК РФ № 1-90/2017 | Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов

Дело №1-90/2017г.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г.Ярославль 07 апреля 2017г.

Дзержинский районный суд города Ярославля в составе

председательствующего судьи Власовой И.В.

при секретаре Сухоруковой Н.Н.

прокурора Мякшиной И.Б.

адвоката адвокатского кабинета

адвокатской Палаты Ярославской области

(ордер №22 от 07.04.2017г.) Румянцевой Т.И.

обвиняемого Баласаняна Г.Г.,

представителя инспекции Федеральной

налоговой службы по Дзержинскому району

г.Ярославля (по доверенности от 07.04.2017г.) Лукмановой О.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство следователя следственного отдела по Дзержинскому району г.Ярославля Следственного управления Следственного комитета России по Ярославской области Никитина М.В., согласованное с руководителем следственного отдела по Дзержинскому району г.Ярославля СУ СК России по Ярославской области Азеевым Н.Ю. от 31 марта 2017г. о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

Баласаняна ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца с<адрес>, гражданина РФ, с высшим образованием, военнообязанного, женатого, имеющего на иждивении малолетнего ребенка, работающего генеральным директором в ООО «<данные изъяты>», зарегистрированного по адресу: Ярославская область, Ярославский район, <адрес> не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Баласанян Г.Г. обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации, в крупном размере, то есть в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, при следующих обстоятельствах:

07.02.2000 Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее по тексту ООО «<данные изъяты>» либо Общество) поставлено на учет в инспекции Федеральной налоговой службы по Дзержинскому району г. Ярославля (далее по тексту ИФНС России по Дзержинскому району г. Ярославля).

Юридический адрес Общества: г. Ярославль, <адрес> Юридический адрес Общества в период с 01.01.2015 по 31.12.2015 совпадал с фактическим расположением организации.

Согласно п. 9.1 Устава Общества, утвержденного решением единственного участника Общества 30.10.2006 (далее по тексту Устав Общества), единоличным исполнительным органом общества является генеральный директор.

Решением единственного участника Общества № 1/2012 от 31.01.2012 Баласанян Г.Г. назначен на должность генерального директора ООО «<данные изъяты>».

Из содержания п. 9.6 Устава Общества следует, что к компетенции генерального директора Общества относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания участников Общества. Генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, организует бухгалтерский учет и отчетность, утверждает штатные расписания, определяет организационную структуру Общества, утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы Общества, рассматривает текущие и перспективные планы работ, издает приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, обеспечивает выполнение планов деятельности Общества.

В соответствии с п. 10.11 Устава Общества генеральный директор несет личную ответственность за соблюдение порядка ведения, достоверность учета и отчетности.

Положениями ст. 69 Федерального закона от 26.12.1995 №208-ФЗ «Об акционерных обществах» предусмотрено, что руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества (директором, генеральным директором). К компетенции исполнительного органа общества относятся все вопросы руководства текущей деятельностью общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров или совета директоров (наблюдательного совета) общества. Исполнительный орган общества организует выполнение решений общего собрания акционеров и совета директоров (наблюдательного совета) общества. Единоличный исполнительный орган общества (директор, генеральный директор) без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени общества, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества.

В соответствии с ч. 1 ст. 6 Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 19 Налогового кодекса РФ (далее по тексту НК РФ), налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей он (плательщик налогов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 2 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.

Согласно п. 8 ст. 46 НК РФ при взыскании налога налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика в банках.

Положение ЦБР от 03.10.2002 №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» указывает, что при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в очередности, установленной законодательством.

В период с 01.01.2015 по 31.12.2015 ООО «<данные изъяты>» применяло общую (традиционную) систему налогообложения.

По состоянию на 01.01.2015 общая сумма задолженности ООО «<данные изъяты>» по налогам (с учетом переплаты) составляла 3 105 263 рубля 78 копеек, а по состоянию на 31.12.2015 задолженность (с учетом переплаты) составляла 9 115 663 рубля 05 копеек.

На основании ст. 45, 69 НК РФ ИФНС России по Дзержинскому району г. Ярославля в период с 12.01.2015 по 30.11.2015 в адрес ООО «<данные изъяты>» направлены требования об уплате недоимки с предупреждением о применении в случае неуплаты задолженности обеспечительных мер и мер принудительного взыскания налогов и сборов, предусмотренных ст.ст. 46, 47, 76, 77 НК РФ.

В период с 01.01.2015 по 31.12.2015 у ООО «<данные изъяты>» действовали ранее открытые в кредитных организациях расчетные счета: №    №, открытый в филиале «Ярославский КБ «Интеркоммерц; № №, открытый в Северном банке ПАО Сбербанк.

В связи с неуплатой ООО «<данные изъяты>» имеющейся задолженности по налогам в установленные в требованиях сроки, ИФНС России по Дзержинскому району г. Ярославля на основании п.4 ст. 46 НК РФ в кредитные организации, в которых у ООО «<данные изъяты>» открыты расчетные счета, были направлены поручения на списание и перечисление сумм налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

По состоянию на 21.12.2015 ИФНС России по Дзержинскому району г. Ярославля к расчетному счету ООО «<данные изъяты>» № №, открытому в Северном банке Сбербанка России, выставлены инкассовые поручения на сумму 12 500 622 рубля 00 копеек.

Одновременно с выставлением инкассовых поручений ИФНС России по Дзержинскому району г. Ярославля на основании ст.ст. 31, 46, 76 НК РФ в период с 11.02.2015 по 21.12.2015 были приостановлены все операции по всем вышеуказанным расчетным счетам ООО «<данные изъяты>».

Баласанян Г.Г., осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «<данные изъяты>» и являясь лицом, ответственным за выполнение предприятием всех обязательств перед бюджетами и государственными внебюджетными фондами, достоверно зная о наличии у ООО «<данные изъяты>» задолженности по налогам, а также о том, что ИФНС России по Дзержинскому району г. Ярославля начата процедура принудительного взыскания задолженности (недоимки) по налогам, будучи лишенным возможности расчетов с контрагентами через расчетные счета ООО «<данные изъяты>» в связи с выставлением налоговым органом инкассовых поручений, а также приостановлением расходных операций по расчетным счетам, игнорируя требования ИФНС России по Дзержинскому району г. Ярославля об уплате налогов, действуя в нарушение ст. 57 Конституции РФ, пп.1 п.1 ст. 23, п.1 ст. 45 НК РФ, ст. 855 Гражданского кодекса РФ, Положения ЦБР от 03.10.2002 №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», положений Устава Общества, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам в крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, умышленно, с целью избежания взыскания недоимки путем бесспорного взыскания денежных средств, поступивших на расчетные счета у Общества, в период с 01.01.2015 по 31.12.2015, находясь по адресу: г. Ярославль, ул. <адрес> давал устные, но обязательные для исполнения, указания главному бухгалтеру ФИО14.,находящейся у него в подчинении, подготавливать в адрес контрагентов - дебиторов: ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» проекты писем (финансовых поручений) с просьбой о перечислении денежных средств напрямую контрагентам - кредиторам Общества, то есть об осуществлении расчетов с кредиторами без зачисления денежных средств на расчетные счета Общества.

Так в период с 01.01.2015 по 31.12.2015 ФИО15 Л.B. по указанию Баласаняна Г.Г. были подготовлены письма (финансовые поручения), которые были подписаны, заверены печатями ООО «<данные изъяты>» и направлены в адрес ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» Баласаняном Г.Г.

В свою очередь ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», в рамках своих обязательств по договорным отношениям с ООО «<данные изъяты>», перечисляло на расчетные счета организаций - кредиторов ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме и по реквизитам, указанным в соответствующих письмах (финансовых поручениях) ООО «<данные изъяты>».

Так, в период с 01.01.2015 по 31.12.2015 ООО «<данные изъяты>» перечислило денежные средства в адрес контрагентов - кредиторов ООО «<данные изъяты>» на основании писем (финансовых поручений) Баласаняна Г.Г. на общую сумму 44 075 370 рублей 85 копеек, ООО «<данные изъяты>» перечислило денежные средства в адрес контрагентов - кредиторов ООО «<данные изъяты>» на основании писем (финансовых поручений) Баласаняна Г.Г. на общую сумму 4 770 980 рублей.

Таким образом, умышленные преступные действия Баласаняна Г.Г., направленные на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, повлекли общественно опасные последствия в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации в сумме 9 115 663 рубля 05 копеек, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ признается крупным размером.

Допрошенный в качестве обвиняемого Баласанян Г.Г. свою вину признал полностью и дал признательные показания. В ходе допроса обвиняемого Баласанян Г.Г. указал, что не возражает против прекращения уголовного дела и уголовного преследования в связи с назначением меры уголовнопроцессуального характера в виде судебного штрафа.

Совершение Баласаняном Г.Г. противоправных действий при обстоятельствах, изложенных выше, подтверждается показаниями самого обвиняемого Баласаняна Г.Г., показаниями свидетелей ФИО16., протоколом осмотра документов от 29.03.2017, заключением эксперта № 178/2017-165 и иными материалами уголовного дела.

При этом следствием установлено, что ущерб, причиненный в результате совершенного Баласаняном Г.Г. преступления, возмещен в полном объеме, что подтверждается сведениями, поступившими из Инспекции Федеральной налоговой службы по Дзержинскому району г. Ярославль, а именно тем, что по состоянию на 23.03.2017 задолженность в отношении ООО «<данные изъяты>» по основному долгу, образовавшаяся до 31.12.2015г., погашена в полном объеме.

Следователь обратился в суд с постановлением, содержащим ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Баласаняна Г.Г., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, в связи с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Прокурор в судебном заседании поддержал заявленное следователем ходатайство, просил о прекращении уголовного дела в отношении обвиняемого Баласаняна Г.Г. по основанию, предусмотренному ст. 76.2 УК РФ, и назначении в отношении него судебного штрафа в размере 250000 рублей в доход государства. Установить срок на оплату штрафа – 30 дней.

Обвиняемый Баласанян Г.Г. согласился с прекращением уголовного дела по основанию, предусмотренному ст. 76.2 УК РФ, пояснив, что основания прекращения уголовного дела и последствия прекращения дела ему разъяснены и понятны. С позицией обвиняемого адвокат, защищающий его интересы, согласился, просил об уменьшении размера штрафа.

Представитель инспекции Федеральной налоговой службы по Дзержинскому району г.Ярославля Лукманова О.Е. – заместитель начальника отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства в судебном заседании не возражала против прекращения уголовного дела в отношении Баласаняна Г.Г., поскольку он полностью возместил причиненный государству ущерб в сумме 9 115 663 рубля 05 копеек. Лукманова О.Е. пояснила, что сумма расчетов по состоянию на 31.12.2015г. образована суммами по видам платежа: налога, пени и штрафа.

Рассмотрев заявленное ходатайство, заслушав участников судебного процесса, исследовав данные, характеризующие личность обвиняемого, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

При принятии решения суд учитывает, что Баласанян Г.Г. не судим, обвиняется в совершении впервые преступления, относящегося к категории средней тяжести. Согласно сведениям, предоставленным инспекцией Федеральной налоговой службы по Дзержинскому району г.Ярославля (т.2,л.д.232,233,234), подтвержденным в судебном заседании представителем Лукмановой О.Е., Баласанян Г.Г. полностью возместил причиненный государству ущерб в размере 9115663 рубля 05 копеек, задолженность по оплате налогов за 2015 год уплатил, то есть загладил вред, причиненный в результате преступления, согласился с прекращением уголовного дела по основанию, предусмотренному ст. 76.2 УК РФ.

Кроме того, в отношении обвиняемого суду предоставлены сведения, положительно характеризующие его личность. При определении размера штрафа суд учитывает имущественное положение обвиняемого: наличие постоянного трудового заработка, на иждивении у Баласаняна Г.Г. находится малолетний ребенок. Принимается во внимание также беременность его жены - ФИО17М.

В связи с изложенными доводами заявленное следователем ходатайство подлежит удовлетворению.

Руководствуясь ст.ст.25.1, 446.1-446.3 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ

прекратить уголовное дело в отношении Баласаняна ФИО18, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, по основанию, предусмотренному ст. 76.2 УК РФ, в связи с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Назначить Баласаняну ФИО19 меру уголовно-правового характера: судебный штраф в размере 200000 (двести тысяч) рублей.

Установить срок уплаты судебного штрафа – 30 дней со дня вступления постановления в законную силу.

Разъяснить Баласаняну Г.Г., что в случае неуплаты в установленный срок штрафа, суд на основании представления судебного пристава-исполнителя отменяет постановление о прекращении уголовного дела (преследования) и назначении судебного штрафа и направляет материалы уголовного дела руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке. Отсрочка или рассрочка данного судебного штрафа законом не предусмотрена.

Постановление может быть обжаловано в течение 10 суток со дня оглашения в Ярославский областной суд через Дзержинский районный суд города Ярославля.

Судья Власова И.В.