Приговор суда по ст. 199.2 УК РФ № 1-884/2017 | Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов

                      №/17                               

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Тольятти                                                                                    10 ноября 2017 года

Автозаводский районный суд г. Тольятти Самарской области в составе председательствующего судьи Игайкина И.П.,

при секретаре Сотовой А.И.,

с участием государственного обвинителя Аркавий К.С.

подсудимого Ткачева ФИО16.,

защитника Нешковой С.Э., представившей ордер № 005712

представителя Межрайонной ИФНС России № 2 по Самарской области ФИО18., ФИО17

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

Ткачева ФИО19, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего вг. Тольятти ул. <адрес> несудимого,

обвиняемого в совершении преступления предусмотренного ст. 199.2 УК РФ ( в ред. ФЗ №420 от 07.12.2011 года)

УСТАНОВИЛ:

     Ткачев ФИО20 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации, в крупном размере при следующих обстоятельствах:

    Ткачев ФИО21 согласно Решения единственного участника общества с ограниченнойответственностью «<данные изъяты>» (далее ООО «<данные изъяты>») №№ от ДД.ММ.ГГГГ года, являлся генеральнымдиректором ООО «<данные изъяты>» (ИНН) - №, зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ года в МИФНС России № 2 по Самарской области, осуществлявшего свою деятельность по адресу:г, Тольятти, <адрес>, а с ДД.ММ.ГГГГ года по адресу: г. Тольятти <адрес>, зарегистрированного, согласно учредительным документам, по адресу: г. Тольятти<адрес>

Согласно п. 1 ст. 6 Закона РФ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете №129-ФЗ» от21.11.1996 года Ткачев ФИО22 являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерскоюучета, финансово-хозяйственной деятельности предприятия, за правильность исчисленияи полноту уплаты налогов в государственный бюджет и государственные внебюджетныефонды РФ.

Основным видом деятельности ООО «<данные изъяты>» согласно Устава является: организация перевозок грузов; деятельность автомобильного грузового специализированного транспорта; аренда грузового автомобильного транспорта с водителем; хранение и складирование; оптовая торговля агентов; оптовая торговля через агентов; оптовая торговля прочими потребительскими товарами; специализированная - розничная торговля непродовольственными товарами, не включенными в другие группировки; предоставление различных услуг; осуществление других видов хозяйственной деятельности, не противоречащих законодательству Российской Федерации.

В соответствии с Уставом ООО «<данные изъяты>» является коммерческой организацией. ООО «<данные изъяты>» имело следующие расчетные счета: № №, открыт ДД.ММ.ГГГГ года в ОАО «<данные изъяты>»; №№, открыт ДД.ММ.ГГГГ года в ПАО АК «<данные изъяты>», закрыт ДД.ММ.ГГГГ года.

В период с ДД.ММ.ГГГГ года по настоящее время ООО «<данные изъяты>» в соответствии с Налоговым Кодексом РФ является плательщиком налогов и сборов. В соответствии с пп.1 п.1 и п. 3 статьи 23 НК РФ налогоплательщики и плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога. Согласно статье 45 НК РФ, налогоплательщик н плательщик сборов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (сбора), которая должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (п.2 статьи 11 НК РФ).

ДД.ММ.ГГГГ года между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» был заключен договор оказания транспортно-экспедиторских услуг №№ от ДД.ММ.ГГГГ года. Согласно данного договора денежные средства за транспортно-экспедиционные услуги ООО «<данные изъяты>» должно было перечислить на расчетный счет №№ ООО «<данные изъяты>».

Между ООО «<данные изъяты>» и АО «<данные изъяты>» были заключены договоры транспортной экспедиции грузов № № от ДД.ММ.ГГГГ года и №№ от ДД.ММ.ГГГГ года. Согласно данных договоров денежные средства за предоставленные транспортно-экспедиционные услуги АО «<данные изъяты>» должно было перечислить на расчетный счет №№ ООО «<данные изъяты>».

31.12.2014 года между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» (далее ООО «<данные изъяты>») был заключен договор оказания транспортной экспедиции грузов №№ Согласно данного договора денежные средства за транспортно- экспедиционные услуги ООО «<данные изъяты>» должно было перечислить на расчетный счет №№ ООО «<данные изъяты>».

    В период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года МИ ФНС России № 2 по Самарской области в отношении ООО «<данные изъяты>» проведена выездная налоговая проверка. Согласно акта выездной налоговой проверки № № от ДД.ММ.ГГГГ года по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года МИ ФНС России № 2 по Самарской области выявлена недоимка по налогам и сборам ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года, которая составила 3 740 623 рубля.

Примерно ДД.ММ.ГГГГ года у Ткачева ФИО23., находящегося по адресу: г. Тольятти <адрес>, осознающего, о наличии выявленной недоимки по налогам и сборам в сумме 3 740 623 рублей и что Межрайонная инспекция ФНС России №2 по Самарской области принимает меры направленные на принудительное взыскание с ООО «<данные изъяты>» задолженности по налогам и сборам, возник преступный умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, в крупном размере.

С целью реализации своего преступного умысла, Ткачев ФИО24. ДД.ММ.ГГГГ года зарегистрировал ООО ТК «<данные изъяты>» ИНН №, где согласно решения единственного участника № № от ДД.ММ.ГГГГ назначен генеральным директором. ООО ТК «<данные изъяты>» открыл следующие расчетные счета: № №, открыт ДД.ММ.ГГГГ года в ОАО «<данные изъяты>»; № №, открыт ДД.ММ.ГГГГ года в ПАО Банк «<данные изъяты>».

ДД.ММ.ГГГГ года реализуя свой преступный умысел Ткачев ФИО26., зная о выявленной недоимке по налогам и сборам в сумме 3 740 623 рублей и о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять установленные законом налоги и сборы, с целью сокрытия денежных средств предприятия в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, являясь единоличным распорядителем денежных средств, осознавая наступление общественно опасных последствий в виде сокрытия денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов и, желая их наступления, умышленно направил в адрес заказчика услуг - ООО «<данные изъяты>» письмо № № о необходимости перезаключения договора транспортной экспедиции грузов №№ от ДД.ММ.ГГГГ года заключенному между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на ООО ТК «<данные изъяты>». На основании указанного письма генеральный директор ООО «<данные изъяты>» ФИО27., не подозревая о преступных намерениях Ткачева ФИО25. направленных на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, совершенное в крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ года составил договор транспортной экспедиции грузов №ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «<данные изъяты>» был заменен на - ООО ТК «<данные изъяты>».

Продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, Ткачев ФИО28. являясь единоличным распорядителем денежных средств, осознавая наступление общественно опасных последствий в виде сокрытия денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов и, желая их наступления, ДД.ММ.ГГГГ года умышленно направил в адрес заказчика услуг - АО «<данные изъяты>» письмо №№ о необходимости перезаключения договоров транспортной экспедиции грузов №ДТ № от ДД.ММ.ГГГГ года и №№ от ДД.ММ.ГГГГ года, заключенному между ООО «<данные изъяты>» и АО «<данные изъяты>» на ООО ТК «<данные изъяты>». На основании указанного письма генеральный директор АО «<данные изъяты> ФИО30., не подозревая о преступных намерениях Ткачева ФИО31 направленных на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, совершенное в крупном размере. ДД.ММ.ГГГГ года составил договор перевозки сборных грузов автомобильным транспортом в региона №№, согласно которому ООО «<данные изъяты>» был заменен на ООО ТК «<данные изъяты>».

В продолжение реализации своего преступного умысла, направленного на сокрытия денежных средств предприятия в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, Ткачев ФИО32. являясь единоличным распорядителем денежных средств, осознавая наступление общественно опасных последствий в виде сокрытия денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов и, желая их наступления, ДД.ММ.ГГГГ года умышленно направил в адрес заказчика услуг - АО «<данные изъяты>» письмо №№ о необходимости перезаключения договора транспортно- экспедиторских услуг № № от ДД.ММ.ГГГГ года, заключенному между ООО «<данные изъяты>» и АО «<данные изъяты>» на ООО ТК «<данные изъяты>».

На основании указанного письма генеральный директор АО «<данные изъяты>» ФИО33 не подозревая о преступных намерениях Ткачева ФИО34. направленных на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, совершенное в крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ года составил договор оказания транспортно-экспедиторских услуг № №, согласно которому ООО «<данные изъяты>» был заменен на ООО ТК «<данные изъяты>».

Согласно п. 3 п.1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требованием об уплате налога согласно п.1 п.2 статьи 69 НК РФ признается направленное налогоплательщику при наличии у него недоимки письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

В соответствии со статьей 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный требованием срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика или налогового агента на счетах в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика или налогового агента.

В соответствии со статьей 47 НК РФ в случае недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ.

МИ ФНС России № 2 по Самарской области в соответствии со статьей 46, статьей 69 и статьей 76 НК РФ в отношении ООО «<данные изъяты>» в рамках проведения процедуры взыскания задолженности по уплате налогов в адрес Ткачева ФИО36., как генерального директора ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ года было направлено требование № № об уплате имеющейся недоимки по налогам и сборам в сумме 3 740 623 рублей.

Однако, генеральный директор ООО «<данные изъяты>» Ткачев ФИО35., будучи ответственным за организацию бухгалтерского учета, своевременную уплату налога, требование об уплате налогов, вынесенное МИ ФНС России № 2 по Самарской области не выполнил.

    В связи с невыполнением в установленные сроки требования об уплате налогов, сборов, пени, штрафов, заместителем руководителем МИ ФНС России № 2 по Самарской области ДД.ММ.ГГГГ года вынесено решение № № о взыскании налогов, сборов, пени, штрафов за счет денежных средств ООО «<данные изъяты>» на счетах в банках в пределах суммы - 3 740 623 рубля, указанных в требовании № № от ДД.ММ.ГГГГ года об уплате налогов, сборов, пени, штрафов.

    На основании указанного решения о взыскании налогов за счет денежных средств «<данные изъяты>» на счетах в банках в пределах суммы 3 740 623 рублей в части уплаты налогов сборов), указанных в требовании № № от ДД.ММ.ГГГГ года об уплате налогов, сборов, пени, штрафов, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» № №, выставлены инкассовые поручения на общую сумму 5 956 126 рублей, в том числе: № № на сумму 11 016 рублей, № № на сумму 2 611 рублей, № № на сумму 2 204 рубля, № № на сумму 99 145 рублей, № № на сумму 23 496 рублей, № № на сумму 19 829 рублей, № № на сумму 3 630 462 рубля, № № на сумму 740 195 рублей, № № на сумму 427 168 рублей.

Кроме этого, на основании решения № № от ДД.ММ.ГГГГ года о взыскании налогов за счет денежных средств ООО «<данные изъяты>» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов в размере не уплаченных налогов, по счетам налогоплательщика ООО «<данные изъяты>» были приостановлены все расходные операции на расчетном счете № №, открытом в ОАО «<данные изъяты>».

Таким образом, ДД.ММ.ГГГГ года расчетный счет № №, для расчетов с субподрядчиками ООО «<данные изъяты>» не мог быть использован в связи с возникшей на нем картотекой по неоплаченным документам. МИ ФНС России № 2 по Самарской области ДД.ММ.ГГГГ года приняла все меры направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам и сборам.

В результате указанных действий Ткачева Л.A., в период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года на основании перезаключения договоров с ООО «<данные изъяты>», АО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты>», денежные средства в общей сумме 30 827 428,86 рублей, минуя расчётный счет № №, открытый ДД.ММ.ГГГГ года в ОАО «<данные изъяты>» ООО «Атлас», заблокированный налоговым органом, были перечислены на расчетные счета ООО ТК «<данные изъяты>»: № №, открытый в Самарском ОAO «<данные изъяты>» и №, открытый в Филиале № № <данные изъяты> (ПАО).

Таким образом, Ткачев ФИО37. зная об имеющейся у предприятия недоимке по уплате налогов в общей сумме 3 740 623 рубля, а так же зная о том, что в отношении ООО «<данные изъяты>», МИ ФНС России № 2 по Самарской области проводится процедура бесспорного взыскания недоимки по налогам, за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика, в период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года, получил денежные средства на расчетные счета ООО ТК «<данные изъяты>»: № № и № №, за предоставленные транспортные услуги ООО «<данные изъяты>», АО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» в общей сумме 30 827 428,86, что повлекло невозможность взыскания налоговым органом задолженности по налогам в бюджет в сумме 3 740 623 рубля.

В судебном заседании адвокат Нешкова С.Э. ходатайствует о прекращении уголовного дела в отношении Ткачева ФИО38. в связи с тем, что он вину признал полностью, активно способствовал расследованию преступления, добровольно возместил все недоимки по налогам, характеризуется положительно, помогает супруге и содержит престарелых родителей. Он ранее не судим, на учетах не состоит. Защита считает, что в действиях Ткачева ФИО39 имеется деятельное раскаяние.

Подсудимый Ткачев ФИО40. в судебном заседании полностью признал вину, полностью возместил причиненный ущерб и просит прекратить в отношении него уголовное дело.

Гособвинитель Аркавий К.С. возражает против прекращения уголовного дела, освобождение от уголовной ответственности не будет способствовать исправлению подсудимого.

Представитель ИФНС ФИО41. заявил, что ущерб бюджетной системе Ткачевым ФИО44 возмещен в полном объеме.

Представитель ИФНС ФИО42 просит назначить Ткачеву ФИО43. наказание на усмотрение суда.

Суд считает, что действия Ткачева ФИО45. следует квалифицировать по. ст. 199.2 ч. 1 УК РФ ( в ред. ФЗ №250 от 29.07.2017 года), поскольку новый уголовный Закон предусматривает менее строгое наказание и снижает категорию преступления со средней тяжести на преступление небольшой тяжести.

Исследовав материалы, характеризующие личность подсудимого, материалы, свидетельствующие о полном возмещении подсудимым Ткачевым ФИО46. причиненного преступлением ущерба, суд приходит к выводу об освобождении его от уголовной ответственности

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В Постановлении ПВС РФ от 3.10.2017 года №33 судам рекомендовано:

принимать решения о прекращении уголовного преследования в отношении предпринимателей во всех случаях, когда имеются основания, предусмотренные ст. 75-76.2 УК РФ.

Пленум ВС РФ 15.11.2016 года №48 указал, что исходя из взаимосвязанных положений части 1 статьи 76.1, пункта 2 примечаний к статье 198, пункта 2 примечаний к статье 199 УК РФ и части 2 статьи 28.1 УПК РФ под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, предусмотренного статьями 198 - 199.1 УК РФ, следует понимать уплату в полном объеме до назначения судом первой инстанции судебного заседания недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с учетом представленного налоговым органом расчета размера пеней и штрафов.

Подсудимый Ткачев ФИО47. представил в судебное заседание чеки-ордера о возмещении ущерба бюджетной системе РФ. Оплата в отделении Сбербанка произошла 18.10.2017 года, т.е. до назначения судебного разбирательства по уголовному делу.

Ткачев ФИО48. ранее не судим, к уголовной ответственности не привлекался, характеризуется положительно. Вину в совершении преступления небольшой тяжести признал полностью, в содеянном раскаялся. Суд считает, что подсудимым выполнены все условия, предусмотренные Законом, позволяющие освободить его от уголовной ответственности с назначением ему судебного штрафа.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 76.2 УК РФ, ст. 104.4 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ

Освободить Ткачева ФИО49 от уголовной ответственности по ст. 199.2 ч. 1 УК РФ с назначением ему судебного штрафа в размере 100.000 рублей.

Меру пресечения подсудимому Ткачеву ФИО50. в виде подписки о невыезде отменить.

Вещественные доказательства: документы, указанные в постановлении о возвращении вещественных доказательств (т.4 л.д. 251-252) - оставить у Ткачева ФИО51

Документы, указанные в постановлении о возвращении вещественных доказательств (т.5 л.д. 159-160) - оставить в МИ ФНС России №2 по Самарской области.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Самарский областной суд в течение 10 суток.

        Председательствующий судья                                                                     И.П. Игайкин