Приговор суда по ст. 199.2 УК РФ № 1-139/2017 | Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов

                               Дело № 1- 139/2017

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

<адрес>                                 23 мая 2017 года

            Куйбышевский районный суд <адрес> в составе председательствующего судьи Селезневой Л.Д.,

при секретаре Ибраевой М.,

с участием государственного обвинителя Сидоровой Е.Н.,

подсудимой Осинцевой Т.В.,

защитника адвоката Николаева Ю.А., представившего удостоверение и ордер,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела по обвинению

           Осинцева Т.В., <данные изъяты>, ранее не судимой,

          по настоящему уголовному делу избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,

        обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

Осинцева Т.В., являясь с ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с протоколом ... от ДД.ММ.ГГГГ заседания Совета директоров и приказом ... л/с от ДД.ММ.ГГГГ, временно исполняющей обязанности генерального директора Открытого акционерного общества «Омская картографическая фабрика» (далее – ОАО «Омская картографическая фабрика», общество), а с ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с протоколом ... от ДД.ММ.ГГГГ годового общего собрания акционеров и приказом ... л/с от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором общества, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершила сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

ОАО «Омская картографическая фабрика» создано путем преобразования федерального государственного унитарного предприятия, основанного на праве хозяйственного ведения «Омская картографическая фабрика» ДД.ММ.ГГГГ и зарегистрировано Межрайонной Инспекцией Федеральной налоговой службы Российской Федерации ... по <адрес> за основным государственным регистрационным номером 1125543054504, о чем выдано свидетельство серии 55 ..., с ДД.ММ.ГГГГ – Акционерное общество «Омская картографическая фабрика» (далее - АО «Омская картографическая фабрика»). Идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) 5503238432. АО «Омская картографическая фабрика» состояло на налоговом учете и представляло налоговую отчетность в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в Инспекцию Федеральной налоговой службы ... по Центральному административному округу <адрес> (далее – ИФНС России ... по ЦАО <адрес>), расположенную по адресу: <адрес>, а с ДД.ММ.ГГГГ в Инспекцию Федеральной налоговой службы ... по Центральному административному округу <адрес> (далее – ИФНС России ... по ЦАО <адрес>), расположенную по адресу: <адрес> АО «Омская картографическая фабрика» имело юридический адрес: <адрес>, а с ДД.ММ.ГГГГ - <адрес>.

        В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ АО «Омская картографическая фабрика» имело следующие расчетные счета:

    ..., открытый в АО «ОТП Банк»;

    ..., открытый в ПАО «ВТБ 24»;

..., открытый в ОАО «Внешэкономбанк».

Осинцева Т.В., являясь в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ временно исполняющей обязанности генерального директора АО «Омская картографическая фабрика», а в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором АО «Омская картографическая фабрика», в соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» организовывала ведение бухгалтерского учета организации. В соответствии с п. 15.1 Устава АО «Омская картографическая фабрика», утвержденного решением годового общего собрания акционеров ... от ДД.ММ.ГГГГ, п. 16.1 Устава ОАО «Омская картографическая фабрика», утвержденного распоряжением Федерального агентства по управлению государственным имуществом ...-р от ДД.ММ.ГГГГ, руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества – генеральным директором.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Осинцева Т.В., заведомо зная, что, в соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, обязанность по уплате налогов не исполнила, тем самым нарушая и умышленно игнорируя вышеуказанные статьи и положения действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. Требование об уплате налога направляется плательщику при наличии у него недоимки.

В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами сотрудниками ИФНС России ... по ЦАО <адрес> и ИФНС России ... по ЦАО <адрес> в соответствии со ст.ст. 45, 47 НК РФ приняты принудительные меры взыскания недоимки по налогам и в адрес АО «Омская картографическая фабрика» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставлены требования об уплате налогов (без учета штрафов и пени, налога на доходы физических лиц) на общую сумму 24 082 344, 63 рублей. Однако, АО «Омская картографическая фабрика» оставило указанные требования налогового органа без удовлетворения.

Согласно п.п.1, 2 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты расчетные счета налогоплательщика, инкассового поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В связи с неудовлетворением требований об уплате недоимки по налогам, ИФНС России ... по ЦАО <адрес>, ИФНС России ... по ЦАО <адрес> в соответствии со ст. 46 НК РФ после истечения сроков исполнения требований об уплате налогов вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) в банках и одновременно на расчетные счета предприятия были выставлены инкассовые поручения на бесспорное взыскание и перечисление налогов в бюджет и внебюджетные фонды на общую сумму 23 164 987, 63 рублей.

АО «Омская картографическая фабрика» самостоятельно уплату налогов и сборов, по которым ИФНС России ... по ЦАО <адрес> и ИФНС России ... по ЦАО <адрес> выставлены инкассовые поручения в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании требований об уплате налога, сбора за аналогичный период, не производило. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведено списание денежных средств в бесспорном порядке с расчетных счетов АО «Омская картографическая фабрика» на основании инкассовых поручений, направленных ИФНС России ... по ЦАО <адрес> и ИФНС России ... по ЦАО <адрес> в банки в соответствии с требованиями об уплате налога, выставленными в адрес АО «Омская картографическая фабрика» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в общей сумме 19 376 631, 05 рублей.

Следовательно, сумма налогов и сборов (без учета штрафов и пени, налога на доходы физических лиц), неуплаченных АО «Омская картографическая фабрика» согласно выставленным и поступившим в банки в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ инкассовым поручениям ... от ДД.ММ.ГГГГ; ... от ДД.ММ.ГГГГ; ... от ДД.ММ.ГГГГ; ... от ДД.ММ.ГГГГ; ... от ДД.ММ.ГГГГ, составляет 3 788 356, 58 рублей (23 164 987, 63 – 19 376 631, 05).

        Однако, указанными мерами погасить в полном объеме имеющуюся недоимку АО «Омская картографическая фабрика» не представилось возможным.

        В связи с отсутствием денежных средств на расчетных счетах АО «Омская картографическая фабрика» указанные выше инкассовые поручения поставлены банком в картотеку для последующего списания в соответствии с ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ.

Осинцева Т.В., достоверно зная, что на расчетные счета руководимого ею предприятия выставлены инкассовые поручения, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов (недоимки), являясь единоличным распорядителем денежных средств АО «Омская картографическая фабрика», в нарушение требований действующего законодательства РФ о налогах и сборах, не имея возможности производить расходные операции в банках, умышленно, с целью сокрытия денежных средств от уплаты недоимки по налогам и сборам в крупном размере в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ распоряжалась денежными средствами предприятия, производя расчеты с контрагентами, минуя расчетные счета АО «Омская картографическая фабрика».

Осинцева Т.В., преступной целью которой являлось сокрытие денежных средств АО «Омская картографическая фабрика» от принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам в крупном размере, будучи единственным финансовым распорядителем денежных средств предприятия, и имея возможность погасить недоимку по налогам и сборам, используя свое главенствующее положение на предприятии, умышленно, в нарушение п. 1 ст. 45 НК РФ, п. 3 ст. 243 НК РФ, п. 4 ст. 174 НК РФ, ст. 855 ч. 2 ГК РФ направляла в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес своих контрагентов – покупателей товаров (работ, услуг): ООО «СибКарта», ООО «Маркса 32», ИП К.Т.А., ООО «Капитал», ООО «Сибирячка», ИП Я.А.Б., ООО «Издательский дом ЖМ»,                 ОАО «Дальневосточное аэрогеодезическое предприятие», ИП Т.А.В., ООО ТД «Светоч», ИП Г.М.Х., ООО «Интертехстрой», ОАО «Роскартография», ИП Х.И.З., ИП К.Ю.В. распорядительные письма, место изготовления которых в ходе предварительного следствия не установлено, с указанием о необходимости перечисления денежных средств на расчетные счета контрагентов – поставщиков товаров (работ, услуг): ООО «Интертехстрой», ООО «Премиум», ООО «Александр Браун», ООО «Аверс», ООО «А.Браун-Сибирь», ООО «Бумажный торговый дом», ООО «СБ Ц», ООО Приус», ООО «Нилту», ООО «Сайберком-Восток», которые должны были поступить на расчетные счета АО «Омская картографическая фабрика».

    Таким образом, на основании распорядительных писем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ООО «Интертехстрой», ООО «Премиум», ООО «Александр Браун», ООО «Аверс», ООО «А.Браун-Сибирь», ООО «Бумажный торговый дом», ООО «СБ Ц», ООО Приус», ООО «Нилту», ООО «Сайберком-Восток» от контрагентов АО «Омская картографическая фабрика» (ООО «СибКарта», ООО «Маркса 32»,                     ИП К.Т.А., ООО «Капитал», ООО «Сибирячка», ИП Я.А.Б., ООО «Издательский дом ЖМ», ОАО «Дальневосточное аэрогеодезическое предприятие», ИП Т.А.В., ООО ТД «Светоч», ИП Г.М.Х., ООО «Интертехстрой», ОАО «Роскартография», ИП Х.И.З., ИП К.Ю.В.) поступили денежные средства с назначением платежа «за АО «Омская картографическая фабрика», в общей сумме 4 395 926, 70 рублей.

Помимо этого, Осинцева Т.В., достоверно зная о существовании задолженности по налогам и сборам у АО «Омская картографическая фабрика», выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета предприятия и приостановлении расходных операций, не имея из-за этого возможности производить расчеты и осуществлять переводы денежных средств по расчетным счетам предприятия, умышленно с целью сокрытия денежных средств от принудительного взыскания недоимки по налогам в крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ распоряжалась денежными средствами предприятия, производя расчеты с контрагентами, используя свой расчетный счет ..., открытый в филиале ... банка «ВТБ24» (ПАО), а также расчетный счет главного инженера АО «Омская картографическая фабрика» В.А.В., не осведомленного о преступных намерениях Осинцева Т.В., ..., открытый в филиале ... банка «ВТБ24» (ПАО), на которые перечислялись денежные средства в качестве заработной платы генерального директора и главного инженера АО «Омская картографическая фабрика».

Так, Осинцева Т.В., преступной целью которой являлось сокрытие денежных средств АО «Омская картографическая фабрика» от принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам в крупном размере, будучи единственным финансовым распорядителем денежных средств предприятия, и имея возможность погасить недоимку по налогам и сборам, используя свое главенствующее положение на предприятии, умышленно, в нарушение п. 1 ст. 45 НК РФ, п. 3 ст. 243 НК РФ,    п. 4 ст. 174 НК РФ, ст. 855 ч. 2 ГК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, направляла в филиал ... банка «ВТБ24» (ПАО) платежные поручения на перечисление заработной платы сотрудникам АО «Омская картографическая фабрика», в которых умышленно, с целью реализации своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств, увеличила размер заработной платы, необходимой для перечисления на расчетный счет ..., принадлежащей ей самой и на расчетный счет ..., принадлежащий В.А.В. Сотрудники филиал ... банка «ВТБ24» (ПАО), не осведомленные о преступных намерениях Осинцева Т.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислили денежные средства на общую сумму 7 049 357,23 рублей, которые в дальнейшем использовались Осинцева Т.В. для расчетов с контрагентами, минуя расчетные счета АО «Омская картографическая фабрика».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со счета ..., открытого в филиале ... банка «ВТБ24» (ПАО) на имя Осинцева Т.В. перечислены денежные средства в сумме 3 185 161,69 рублей на расчетные счета контрагентов АО «Омская картографическая фабрика с назначением платежа «за АО «Омская картографическая фабрика». Со счета ..., открытого в филиале ... банка «ВТБ24» (ПАО) на имя В.А.В. перечислены денежные средства в сумме 3 864 195,54 рублей на расчетные счета контрагентов АО «Омская картографическая фабрика» с назначением платежа «за АО «Омская картографическая фабрика».

          Следовательно, Осинцева Т.В. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в результате производства расчетов с контрагентами через свой счет, счет сотрудника АО «Омская картографическая фабрика» В.А.В., а также путем направления распорядительных писем в адрес контрагентов с момента принятия мер принудительного взыскания к расчетным счетам предприятия, имела возможность свободно, без ограничений, производить расчеты с контрагентами АО «Омская картографическая фабрика», которые в случае направления их на расчетные счета АО «Омская картографическая фабрика», к которым применены меры принудительного взыскания, были бы в бесспорном порядке списаны на погашение недоимки по налогам и сборам.

Так, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Осинцева Т.В. в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 45, 46 НК РФ, при наличии непогашенной недоимки по налогам и сборам в крупном размере в сумме 3 788 356, 58 рублей, имея возможность погасить ее в полном объеме, умышленно создала ситуацию отсутствия на расчетных счетах АО «Омская картографическая фабрика» денежных средств, за счет которых могло быть осуществлено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме 11 445 283, 93 рублей (4 395 926, 70 + 7 049 357,23).

Таким образом, Осинцева Т.В. совершила преступление, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершённое руководителем организации в крупном размере.

Подсудимая Осинцева Т.В. подтвердила показания данные на следствии ( т.31 л.д. 15-20) в суде показала, умысла на сокрытие денежных средств АО «Омская картографическая фабрика» от уплаты налогов не имела, её деятельность в данном предприятии в сфере налогообложения всегда носила прозрачный характер и основана на необходимости оплаты налогов. Фабрика является дочерним зависимым обществом акционерного общества "Роскартография", созданного на основании Указа Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ ... (Об открытом акционерном обществе «Роскартография»). АО «Роскартография» входит в перечень стратегических предприятий Российской Федерации. Учредителем Общества является Российская Федерация в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом (Росимущество). Фабрика является производственным предприятием. Доход получает от производственной деятельности. Целью коммерческой деятельности, в соответствии с Уставом предприятия, является получение прибыли. В ДД.ММ.ГГГГ году предприятие не могло вести финансово-хозяйственную и производственную деятельность, отсутствие денежных средств у предприятия, полное отсутствие запасов сырья и материалов на складах предприятия, блокировка расчетных счетов предприятия, отсутствие полномочий у генерального директора на осуществление действий с движимым и недвижимым имуществом предприятия, отсутствие государственных заказов. Несоизмеримая с выручкой предприятия величина налога на имущество. Связано это с вводом в ДД.ММ.ГГГГ году нового производственного здания фабрики, полностью укомплектованного новейшим современным полиграфическим оборудованием, выстроенного и оснащенного за средства федерального бюджета. У фабрики были одни убытки, задолженность по заработной плате до 3-х месяцев, просроченная оплата задолженности по налогам и фондам, неисполненные обязательства перед заказчиками по оплаченным заказам предыдущих периодов. Вследствие этого, потеря заказчиков, отсутствие новых и повторных заказов и заказчиков. Потеря лицензии ФСБ на работу со сведениями, составляющими гостайну! Фактически это означает завершение производственных работ на Омской картографической фабрике, наличие неликвидной продукции на складе предприятия ~ на 9,5 млн руб., отсутствие покупательского спроса на продукцию фабрики, потеря конкурентоспособности на картографическом рынке. В результате совокупность всех вышеназванных причин привела предприятие к банкротному состоянию. В связи с образовавшейся задолженностью по налогам и перед поставщиками на имеющиеся расчетные счета были выставлены инкассовые поручения налоговым органом и наложены аресты судебными приставами на оборудование и недвижимое имущество на сумму, в разы превышающую имеющуюся задолженность. Операции по счетам были приостановлены. Для того, чтобы каким-нибудь образом получить денежные средства и выровнять экономическую ситуацию на предприятии, она проводила огромную работу по привлечению заказов не только в <адрес>, но и в иных регионах Российской Федерации, пыталась восстановить связи со старыми контрагентами, формировала коммерческий отдел. После заключения договоров с заказчиками она столкнулась с ситуацией, когда для их исполнения требовались расходные материалы, приобрести которые она не могла по причине отсутствия денежных средств у предприятия и имеющегося ограничения по работе с расчетными счетами. В связи с чем она с целью выполнения заключенных договоров направляла письма заказчикам с просьбой о перечислении денежных средств на расчетные счета поставщиков расходных материалов для того, чтобы выполнить работы по договорам. В дальнейшем эти суммы шли в зачет при окончательном расчете по договорам. Сам же окончательный расчет осуществлялся через расчетные счета АО «Омская картографическая фабрика», за счет чего производилась выплата заработной платы, а также списание по налогам и сборам. Иного выхода из сложившейся ситуации она не видела, так как заплатить налоги предприятие могло только из производственной деятельности, которую они не могли осуществлять в полной мере в связи с отсутствием денежных средств на приобретение расходных материалов, необходимых для исполнения договорных обязательств. В ситуации, которая возникла, даже если закрыть глаза на то, что все налоговые обязательства по состоянию на середину ДД.ММ.ГГГГ года предприятие исполнило в полном объеме, с уплатой пеней и штрафов, по инкассовым поручениям в рассматриваемый период были оплачено более 19 млн. рублей из 23 млн. рублей. Если бы она не реанимировала производство, то в настоящий момент предприятия не было бы вообще, поскольку налоговый орган начал процедуру банкротства ДД.ММ.ГГГГ года. Кроме того, для приобретения расходных материалов для выполнения заказов АО «Омская картографическая фабрика» материально-ответственные сотрудники – она, главный инженер В.А.В., менеджер по заказам К.Д.И., менеджер по МТО Х.Н.Г. обращались с заявками о необходимости приобретения расходных материалов, к которым прикладывали счета со служебными записками, которые она визировала и направляла в бухгалтерию для выдачи денежных средств в подотчет сотрудникам. При этом денежные средства иногда выдавались наличными в кассе предприятия, иногда перечислялись по согласованию с сотрудником на зарплатную банковскую карту. Таким образом денежные средства перечислялись на ее карту и карту В.А.В., так как она и В.А.В. могли осуществлять платежи онлайн с наименьшей комиссией банка за безналичную операцию, которая составляла ... % при совершении операций онлайн, а при внесении наличных денежных средств в банк для оплаты данная комиссия составляла не менее 1,5 %. Денежные средства зачислялись на банковские карты сотрудников со счета предприятия как заработная плата, так как в банке имелась картотека по заработной плате, которая формировалась ежемесячно из прогноза выплат заработной платы. Данный прогноз был связан с объемом работ в тот или иной период, поскольку оплата на предприятии была сдельная. Данная сумма никогда искусственно не завышалась, но были случаи, когда после выплаты заработной платы денежные средства оставались. Поскольку они могли быть использованы только для выплаты заработной платы, а налоги с этих сумм не могли быть уплачены, они их использовали для зачисления на зарплатные карты, с которых производились расчеты с контрагентами. В дальнейшем за указанные денежные средства они отчитывались, составляя авансовые отчеты с приложенными документами по оплате. В некоторых письмах, направленных в адрес заказчиков о направлении денежных средств на расчетные счета поставщиков, имеется подпись, выполненная Ф.Т.М. за нее. Это могло возникнуть по причине того, что она находилась в командировке и не могла сама подписать данные документы. Ф.Т.М. подписывала указанные документы по согласованию с ней. Все указанные действия совершались ею только с целью сохранения предприятия, недопущения банкротства, а также с целью расчета по заработной плате и с бюджетом. В полном объеме гашение задолженности как по налогам и сборам, так и по исполнительным листам поставщиков, с пенями и штрафами было произведено после продажи объекта недвижимости по адресу: <адрес>. Целью всей её работы было обеспечить поступление денежных средств на расчетный счет предприятия, с целью оплаты задолженности по налогам и разблокировки расчетных счетов, гашение налогов предприятием происходило постоянно на протяжении всего рассматриваемого периода. На протяжении ДД.ММ.ГГГГ года проводилась работа по укреплению производственно-технологической деятельности предприятия. Осуществлялось поддержание в работоспособном состоянии, ремонт и обслуживание технологического оборудования, восстановлена система пожаротушения и оповещения. Оптимизирован технологический процесс. Все эти мероприятия уменьшили себестоимость продаваемой продукции в ДД.ММ.ГГГГ. на ...% по сравнению с ДД.ММ.ГГГГ годом. В результате деятельности организации в ДД.ММ.ГГГГ году произошло увеличение объема реализованной продукции одновременно со снижением себестоимости продаж. В рассматриваемом периоде ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ гг. удалось обеспечить: выплату задолженности и погасить отставание по заработной плате сотрудникам предприятия; оплату недоимки и пени в полном объеме по налогам и фондам, а также суммы всех необходимых текущих платежей по налогам и фондам. Её действия не только не причинили никакого ущерба охраняемым законом общественным интересам, но и способствовали сохранению в собственности Российской Федерации Акционерного общества «Омская картографическая фабрика». Практически за год работоспособность предприятия была полностью восстановлена, сохранен как трудовой коллектив, так и налогоплательщик. Восстановлена платежеспособность предприятия. Намечены перспективы развития предприятия, что в будущем принесет еще больший доход в бюджет <адрес>.

Вина Осинцева Т.В. подтверждается иными доказательствами, исследованными в судебном заседании.

Свидетель Г.М.Ю. подтвердила показания данные на следствии (т.26 л.д. 131-132) суду пояснила, что работает государственным налоговым инспектором отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства ИФНС России ... по ЦАО <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ года. В отношении АО «Омская картографическая фабрика» приняты были принудительные меры взыскания недоимки по налогам. АО «Омская картографическая фабрика» допустило рост задолженности по налогам и сборам, то есть задолженность АО «Омская картографическая фабрика» перед бюджетом росла, гашение налогов производилось не в полном объеме. Налоговым органом были вынесены решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках, инкассовые поручения, а также решения о приостановлении операций по счетам организации. Кроме того, налоговый орган направлял в адрес УФССП России по <адрес> постановления в соответствии со ст. 47 НК РФ о взыскании денежных средств с АО «Омская картографическая фабрика» за счет имущества, на основании данных постановлений службой судебных приставов были возбуждены исполнительные производства. Налоговому органу не было известно о направлении АО «Омская картографическая фабрика» в адрес своих контрагентов распорядительных писем о перечислении денежных средств на счета третьих лиц за АО «Омская картографическая фабрика», минуя свои расчетные счета. В случае поступления указанных денежных средств на расчетные счета АО «Омская картографическая фабрика» они были бы списаны в бесспорном порядке в счет уплаты налогов и сборов. Налоговому органу также не было известно о том, что АО «Омская картографическая фабрика» направляло в банк платежные поручения для перечисления начисленной заработной платы, в которых указывали несоответствующий действительности размер заработной платы с целью производить расчеты с контрагентами АО «Омская картографическая фабрика» и отсутствием возможности банка списать указанные денежные средства в счет уплаты налогов и сборов. На заседании комиссии в налоговом органе по погашению задолженности перед бюджетом Осинцева Т.В. неоднократно заявляла об отсутствие денежных средств на предприятии. В полном объёме просроченная налоговая задолженность была произведена ДД.ММ.ГГГГ.

Свидетель К.Д.С. подтвердил показания, данные на следствии (т. 26 л.д. 154-157) суду пояснил, что является судебным приставом-исполнителем с ДД.ММ.ГГГГ года. В его должностные обязанности входит исполнение исполнительных документов. Так, с ДД.ММ.ГГГГ в УФССП России по <адрес> из ИФНС РФ ... по ЦАО <адрес>, ИФНС Росси и ... по ЦАО <адрес> по постановлениям о взыскании налогов, сборов, пени, штрафов в отношении АО «Омская картографическая фабрика» были возбуждены исполнительные производства. Им были вынесены и направлены постановления о наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах АО «Омская картографическая фабрика», а также арест на движимое и недвижимое имущество, которые в последствии были сняты в связи с погашением задолженности. Имущество судебными приставами-исполнителями не реализовывалось. Исполнительные производства окончены фактическим исполнением, большая часть задолженности погашалась, минуя депозитный счет отдела судебных приставов, непосредственно в налоговые органы, о чем взыскатель сообщал судебному приставу-исполнителю посредством электронного взаимодействия.

Свидетель Е.Т.А. на следствии показала, что она с ДД.ММ.ГГГГ года является руководителем группы сопровождения операций РОО «Омский» филиала ... ВТБ 24 (ПАО), где у АО «Омская картографическая фабрика» открыт расчетный счет ..., с которого платежными поручениями перечисляется в том числе заработная плата сотрудникам. В период ДД.ММ.ГГГГ гг. на указанный расчетный счет налоговым органом в банк направлялись инкассовые поручения на списание денежных средств в счет уплаты налогов и сборов. Помимо этого АО «Омская картографическая фабрика» направляла в банк ежемесячно платежные поручения на перечисление заработной платы своим сотрудникам, в которых указывалась общая сумма денежных средств, необходимая для перечисления на карты сотрудников согласно приложенным реестрам в разрезе сотрудников. При поступлении в картотеку 2 платежных поручений на заработную плату и инкассовых поручений налогового органа, банк производил оплату денежных средств в соответствии с календарной очередью поступления документов, так как указанные платежи относятся к одной очереди в соответствии со ст. 855 ГК РФ. При этом банк не контролирует размер перечисления заработной платы тому или иному сотруднику, в обязанности банка входит лишь контроль соответствия суммы платежного поручения итоговой сумме реестра. (том ... л.д.177-180)

Свидетель Ф.Т.М. подтвердила показания данные на следствия (т.26 л.д. 194-203) в суде пояснила, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работала в должности главного бухгалтера АО «Омская картографическая фабрика», с ДД.ММ.ГГГГ и по настоящее время является заместителем генерального директора по коммерческим вопросам. В ДД.ММ.ГГГГ году у АО «Омская картографическая фабрика» начала образовываться задолженность по налогам и сборам перед бюджетом, в связи с нехваткой денежных средств на предприятии, а также с увеличением размера налога на имущество. В связи с образовавшейся задолженностью по налогам и сборам перед бюджетом налоговым органом были выставлены в их адрес требования об уплате налогов, а в дальнейшем в связи с их неисполнением на имеющиеся расчетные счета организации выставлены инкассовые поручения. Таким образом, все счета были заблокированы, денежные средства, списывались в безакцептном порядке. Помимо этого у организации имелась задолженность перед поставщиками расходных материалов, в связи с чем судебными приставами были наложены аресты на счета организации. В связи с необходимостью приобретения расходных материалов для выполнения заказов АО «Омская картографическая фабрика» выдавала денежные средства по распоряжению генерального директора в подотчет материально-ответственным сотрудникам, когда это была небольшая сумма, либо имелись в наличии денежные средства в кассе организации. Когда денежных средств в кассе организации не хватало, тогда они перечислялись на банковские зарплатные карты сотрудников организации как заработная плата. АО «Омская картографическая фабрика» ежемесячно формировало платежное поручение для создания картотеки по выплате заработной платы сотрудникам организации, в котором указывалась общая сумма денежных средств для выплаты в будущем месяце сотрудникам. Указанное платежное поручение направлялось электронной почтой в ПАО «ВТБ 24» для того, чтобы поступающие денежные средства на счет организации перечислялись в качестве заработной платы сотрудникам, а в оставшейся сумме – по выставленным инкассовым поручениям. Сумма была приблизительной. После поступления денежных средств на расчетный счет АО «Омская картографическая фабрика» они направляли в банк реестры с фамилиями сотрудников и суммами заработных плат. По мере необходимости на зарплатные карты В.А.В. и Осинцева Т.В. перечислялись денежные средства из суммы, указанной в платежном поручении на выплату заработной платы, с назначением платежа - заработная плата, в суммах, необходимых для расчетов с контрагентами и уплаты необходимых процентов банку при проведении платежей, иногда в эти суммы входила и их заработная плата. После перечисления денежных средств Осинцева Т.В. и В.А.В. на счета контрагентов и составления авансовых отчетов с подтверждающими документами, последние оформляли заявление о возврате указанных денежных средств в кассу бухгалтерии как излишне перечисленной заработной платы. Таким способом перечислялись денежные средства только на карты Осинцева Т.В. и В.А.В., так как у последних к картам была подключена услуга «Телебанк», которая позволяла производить расчеты путем использования сети «Интернет». После заключения договоров с заказчиками АО «Омская картографическая фабрика» для их исполнения требовались расходные материалы, приобрести которые АО «Омская картографическая фабрика» не могла, по причине отсутствия денежных средств у предприятия и имеющегося ограничения по работе с расчетными счетами. Осинцева Т.В. направляла письма заказчикам с просьбой о перечислении денежных средств на расчетные счета поставщиков расходных материалов для того, чтобы выполнить в срок работы по договор, когда отсутствовала Осинцева Т.В., письма подписывала она по просьбе директора. В дальнейшем эти суммы шли в зачет при окончательном расчете по договору. При перечислении денежных средств в адрес третьих лиц выше названные физические и юридические лица поясняли, что расчет они производят за АО «Омская картографическая фабрика». В полном объеме гашение задолженности как по налогам и сборам, так и по исполнительным листам поставщиков, с пенями и штрафами было произведено только после продажи объекта недвижимости по адресу: <адрес> ДД.ММ.ГГГГ года. У АО «Омская картографическая фабрика» не было умысла скрывать денежные средства от налогового органа либо от судебных приставов. Единственная цель, которую оно преследовало, направляя письма контрагентам, либо перечисляя денежные средства на зарплатные карты сотрудников, это сохранение жизнеспособности организации, возможность выровнять экономическую ситуацию, которая сложилась в организации, чтобы выплатить денежные средства контрагентам, оплатить возникшую задолженность по налогам и сборам и выплатить заработную плату сотрудникам.

Заключение эксперта ... от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым:

1). Согласно представленным документам в соответствии с требованиями об уплате налогов, выставленными ИФНС России ... и ИФНС России ... по Центральному административному округу <адрес> за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма налогов (без учета штрафов и пени, налога на доходы физических лиц), подлежащая уплате в бюджет АО «Омская картографическая фабрика», составляет 24 082 344,63 рублей

2). Согласно представленным документам сумма налогов (за исключением штрафов и пени, налога на доходы физических лиц), подлежащих взысканию в бюджет с АО «Омская картографическая фабрика» в соответствии с направленными ИФНС России ... и ИФНС России ... по Центральному административному округу <адрес> в банки инкассовыми поручениями согласно выставленных в адрес АО «Омская картографическая фабрика» требований об уплате налогов за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составляет 23 882 344,63 рублей.

3). Согласно представленным документам АО «Омская картографическая фабрика» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечисление денежных средств со счетов в качестве самостоятельной оплаты задолженности по налогам и сборам (за исключением штрафов и пени, налога на доходы физических лиц) по требованиям об их уплате, выставленным в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, не производилось.

4). Согласно представленным документам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ списание денежных средств в бесспорном порядке с расчетных счетов АО «Омская картографическая фабрика» на основании инкассовых поручений, направленных ИФНС России ... и ИФНС России ... по Центральному административному округу <адрес> в банки в соответствии с требованиями об уплате налога, выставленными в адрес ОАО «Омская картографическая фабрика» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, произведено в общей сумме 19 376 631,05 рублей.

5). Согласно представленным документам и информации об очередности списания, заложенной следователем в вопросе, общая сумма денежных средств, перечисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со счетов, открытых АО «Омская картографическая фабрика», составляет 26 914 126,14 рублей, в том числе: 102 843,12 рублей на цели 1 очереди; 542 425,51 рублей на цели 2 очереди; 25 003 066,62 рублей на цели 3 очереди; 1 265 790,89 рублей на цели 4 очереди, на цели 5 очереди денежные средства за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со счетов, открытых АО «Омская картографическая фабрика», не перечислялись.

6). Согласно представленным документам общая сумма денежных средств, оплаченных третьими лицами за АО «Омская картографическая фабрика» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составляет 11 820 686,37 рублей, в том числе: 4 434 426,56 рублей перечислено организациями и индивидуальными предпринимателями; 7 386 259,81 рублей перечислено физическими лицами.

7). Согласно представленным документам сумма денежных средств, оплаченных с личных счетов Осинцева Т.В., В.А.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счета контрагентов АО «Омская картографическая фабрика», составляет 7 049 357,23 рублей, в том числе:       3 185 161,69 рублей перечислено со счета ..., открытого в филиале ... банка "ВТБ24" (ПАО) Осинцева Т.В.; 3 864 195,54 рублей со счета ..., открытого в филиале ... банка "ВТБ24" (ПАО) В.А.В.. (том ... л.д. 13-78)

Заключение эксперта ... от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым подписи от имени Осинцева Т.В., расположенные в следующих документах: в письме без номера и даты в адрес генерального директора ОАО «ДВ АГП» С.М.М.; в письме ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес руководителя              ООО «Сибкарта» Х.И.М.; в письме ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес генерального директора ОАО «Роскартография» К.Д.М.; в письме ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес генерального директора ООО «Колортек Рус» Ш.О.Г.; в письме ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес генерального директора ООО «Колортек Рус» Ш.О.Г.; в письме ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес генерального директора ОАО «Роскартография» К.Д.М.; в письме ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес руководителя ООО «Сибкарта» Х.И.М.; в письме ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора ООО «Капитал»             Ч.О.В.; в письме ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес предпринимателя Х.И.З.; в письме ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес генерального директора ОАО «Роскартография» К.Д.М.; в изображении письма ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес руководителя ООО «Сибирячка» И.Е.В.; в изображении письма ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес генерального директора ОАО «Роскартография» К.Д.М.; в изображении письма без номера и даты в адрес директора «Интертехстрой» П.И.В.; в изображении письма ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора «Интертехстрой» П.И.В.; в изображении письма ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес руководителя ООО «Сибкарта» Х.И.М.; в изображении письма ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес руководителя ООО «Капитал» Ч.О.В.; в изображении письма ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес руководителя                      ООО «Капитал» Ч.О.В.; в изображении письма ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес генерального директора ОАО «Роскартография» К.Д.М.; в изображении письма ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора ООО «Мир книги» У.И.И.; в изображении письма ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес руководителя ООО «Капитал» Ч.О.В. выполнены Осинцева Т.В. Подписи, расположенные в изображении письма ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ИП С.Г.Н.; в письме без номера от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора ООО «Маркса 32» П.О.П.; в письме ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес руководителя ООО «Сибкарта» Х.И.М.; в изображении письма ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес генерального директора ОАО «Роскартография» К.Д.М.; в письме ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес руководителя ООО «Сибкарта» Х.И.М.; в письме ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ИП К.Т.А.; в изображении письма ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ИП Д.А.И.; в изображении письма ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ИП С.Ф.М.; в изображении письма ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес руководителя ООО «Капитал» Ч.О.В.; в изображении письма ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес генерального директора ОАО «Роскартография» К.Д.М.; в изображении письма ... от ДД.ММ.ГГГГ в адрес руководителя ООО фирма «Градъ» выполнены Ф.Т.М.(том ... л.д.93-102)

Свидетель П.Н.В. на следствии показала, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась главным бухгалтером АО «Омская картографическая фабрика», дала показания аналогичные по обстоятельствам дела показаниям свидетеля Ф.Т.М. (том ... л.д. 234-238)

Свидетеля В.А.В. в суде пояснил, что в период с ДД.ММ.ГГГГ и по настоящее время он работает в АО «Омская картографическая фабрика» в должности главного инженера. В его обязанности входит контроль за производством. В связи с тем, что на расчетные счета предприятия были наложены аресты налоговым органом в связи с образовавшейся задолженностью по налогам, в связи с чем предприятие не могло рассчитываться со своими контрагентами. Поэтому сотрудники АО «Омская картографическая фабрика», в том числе и он, по указанию Осинцева Т.В. оформляли заявки, которые та отписывала в бухгалтерию АО «Омская картографическая фабрика» для выдачи в подотчет денежных средств из кассы предприятия, которые перечислялись на его зарплатную банковскую карту, открытую в банке «ВТБ – 24». На его заработную карту в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства на общую сумму 3 864 195, 54 рублей. По просьбе Осинцева Т.В. он перечислял денежные средства на свою зарплатную карту для расчета с контрагентами-поставщиками АО «Омская картографическая фабрика», объясняя это тем, что при перечислении денежных средств банк взимает меньший процент, нежели при перечислении наличных денежных средств на расчетный счет организации. Сумма для расчетов ему всегда была известна из счетов для оплаты. В операционном офисе ПАО «ВТБ – 24» он получал платежные поручения на перечисление денежных средств той или иной организации, либо индивидуальному предпринимателю, и на уплату процентов за проведенную операцию, которые он сдавал в бухгалтерию организации. Каким образом бухгалтерия производила перечисления денежных средств на его зарплатную карту, ему не известно.

Свидетель Б.В.В. в суде пояснил, что с ДД.ММ.ГГГГ года и по настоящее время он работает в АО «Омская картографическая фабрика» в должности начальника отдела оптовой реализации и маркетинга. В его обязанности входит реализация продукции, маркетинговая работа. При устройстве на работу ему стало известно от Осинцева Т.В., что предприятие имеет задолженность перед бюджетом по уплате налогов, заработной платы сотрудникам, а также не имеет возможности производить расчеты с поставщиками продукции, в связи с чем по решению АО «Омская картографическая фабрика» денежные средства направлялись на прямую от их заказчиков продукции, минуя расчетные счета АО «Омская картографическая фабрика». Так, заказчикам продукции направлялись письма с указанием реквизитов организаций – поставщиков их продукции. Указанные письма после подписания генеральным директором Осинцева Т.В., иногда письма подписывались еще и главным бухгалтером, передавались менеджерам отдела, иногда ему, а те их направляли заказчикам.

- протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым в ИФНС России ... по ЦАО <адрес> изъяты сведения об открытых (закрытых) счетах АО «Омская картографическая фабрика», лицевые счета по начисленным, уплаченным и подлежащим уплате налогам, сборам и взносам требования об уплате налогов АО «Омская картографическая фабрика», решения о приостановлении операций по счетам, решения о взыскании налогов и инкассовые поручения, направленные на списание денежных средств по счетам, постановления о наложении ареста на имущество АО «Омская картографическая фабрика» за период ДД.ММ.ГГГГ гг. (том ... л.д. 30-34)

- протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым в Межрайонной ИФНС России ... по <адрес> изъяты документы из регистрационного дела АО «Омская картографическая фабрика». (том ... л.д. 5-10)

Документы регистрационного дела АО «Омская картографическая фабрика», изъятые в ходе выемки в Межрайонной ИФНС России ... по <адрес>, в соответствии с которыми ОАО «Омская картографическая фабрика» создано путем преобразования федерального государственного унитарного предприятия, основанного на праве хозяйственного ведения «Омская картографическая фабрика» ДД.ММ.ГГГГ и зарегистрировано Межрайонной Инспекцией Федеральной налоговой службы Российской Федерации ... по <адрес> за основным государственным регистрационным номером ..., с ДД.ММ.ГГГГ – Акционерное общество «Омская картографическая фабрика», идентификационный номер налогоплательщика 5503238432. (том ... л.д. 11-284)

- протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым в операционном офисе «Омский» Филиала ... Банка ВТБ 24 (ПАО) изъяты сведения о движении денежных средств по расчетному счету ..., открытому АО «Омская картографическая фабрика» за ДД.ММ.ГГГГ гг., юридическое дело АО «Омская картографическая фабрика», решения ИФНС России ... по ЦАО <адрес>, ИФНС России ... по ЦАО <адрес> о приостановлении операций по счету, о взыскании налогов и инкассовые поручения, направленные на списание денежных средств с расчетного счета АО «Омская картографическая фабрика» ... за ДД.ММ.ГГГГ гг. (том ... л.д. 5-8)

- протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым в Омском отделении ... ПАО «Сбербанк» изъяты сведения о движении денежных средств по расчетному счету ..., открытому АО «Омская картографическая фабрика» за ДД.ММ.ГГГГ гг., юридическое дело АО «Омская картографическая фабрика», решения ИФНС России ... по ЦАО <адрес>, ИФНС России ... по ЦАО <адрес> о приостановлении операций по счету, о взыскании налогов и инкассовые поручения, направленные на списание денежных средств с расчетного счета АО «Омская картографическая фабрика» ...ДД.ММ.ГГГГ гг. (том ... л.д. 124-127)

- протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым в филиале «Омский» АО «ОТП Банк» изъяты сведения о движении денежных средств по расчетному счету ..., открытому АО «Омская картографическая фабрика» за ДД.ММ.ГГГГ гг., юридическое дело АО «Омская картографическая фабрика», решения ИФНС России ... по ЦАО <адрес>, ИФНС России ... по ЦАО <адрес> о приостановлении операций по счету, о взыскании налогов и инкассовые поручения, направленные на списание денежных средств с расчетного счета АО «Омская картографическая фабрика» ...ДД.ММ.ГГГГ гг. (том ... л.д. 61-65)

- протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым в Государственной корпорации «Банк развития внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» изъяты сведения о движении денежных средств по расчетному счету ..., открытому АО «Омская картографическая фабрика» за ДД.ММ.ГГГГ гг., юридическое дело АО «Омская картографическая фабрика», решения ИФНС России ... по ЦАО <адрес>, ИФНС России ... по ЦАО <адрес> о приостановлении операций по счету, о взыскании налогов и инкассовые поручения, направленные на списание денежных средств с расчетного счета АО «Омская картографическая фабрика» ...ДД.ММ.ГГГГ гг. (том ... л.д. 141-146)

- протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым в    ООО «Интертехстрой» изъяты документы (акты сверки, договоры с приложениями, счета-фактуры, акты, платежные поручения, распорядительные письма АО «Омская картографическая фабрика» и др.), отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с АО «Омская картографическая фабрика» в ДД.ММ.ГГГГ гг. (том ... л.д. 110-113)

Свидетель П.И.В. на следствии показал, что он является управляющим в ООО «Интертехстрой» с ДД.ММ.ГГГГ года, основным видом деятельности которого является оптовая и розничная торговля металлопрокатом, прочая торговля товаров народного потребления. ДД.ММ.ГГГГ между АО «Омская картографическая фабрика» и ООО «Интертехстрой» заключен договор подряда ..., в соответствии с которым АО «Омская картографическая фабрика» оказывала полиграфические услуги для ООО «Интертехстрой» по изготовлению полиграфической продукции, используя их сырье, которую в дальнейшем ООО «Интертехстрой» реализовывало в адрес покупателей. На расчетный счет ООО «Интертехстрой» поступали денежные средства от различных организаций и индивидуальных предпринимателей, в том числе: ООО «СибКарта», ИП С.Ф.М., ИП Д.А.И., ООО «Фирма Градъ», ООО «Издательский дом ЖМ», при этом в назначении платежа данные лица указывали, что производят платежи за АО «Омская картографическая фабрика». (том ... л.д. 9-12)

- протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым в ООО «Капитал» изъяты документы (распорядительные письма АО «Омская картографическая фабрика», счета-фактуры, товарные накладные и др.), отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с АО «Омская картографическая фабрика» в ДД.ММ.ГГГГ гг. (том ... л.д. 209-210)

Свидетель С.Е.В. на следствии показала, что она с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года работала в должности главного бухгалтера в ООО «Капитал», которое занималось рекламной деятельностью, выпускало журналы, газеты. Примерно с начала ДД.ММ.ГГГГ года в счет оплаты ООО «Капитал» за печать журнала по договору с АО «Омская картографическая фабрика» и по их просьбе ООО «Капитал» проводило оплату по счетам на расчетный счет третьих лиц – ООО «Александр Браун», ООО «А.Браун-Сибирь», ООО «Бумажный торговый дом», с указанием в назначении платежа за АО «Омская картографическая фабрика», по неизвестной ей причине.(том ... л.д. 58-61)

- протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым в ООО «Сибирячка» изъяты документы (распорядительные письма АО «Омская картографическая фабрика», платежные поручения, счета, счета-фактуры, товарные накладные и др.), отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с АО «Омская картографическая фабрика» в ДД.ММ.ГГГГ гг. (том ... л.д. 237-238)

Свидетель И.Е.В. на следствии показала, что она является директором ООО «Сибирячка» с ДД.ММ.ГГГГ года. Одним из контрагентов ООО «Сибирячка» являлось АО «Омская картографическая фабрика», к которой они обращались за изготовлением этикеток в конце ДД.ММ.ГГГГ года. Письменный договор с АО «Омская картографическая фабрика они не заключали. ДД.ММ.ГГГГ по просьбе врио генерального директора АО «Омская картографическая» фабрика» Осинцева Т.В. на расчетный счет ООО «А.Браун-Сибирь» частично ООО «Сибирячка» была произведена оплата с указанием в назначении платежей за ОАО «Омская картографическая фабрика». Причина перечисления денежных средств третьему лицу ей неизвестна. Оставшуюся сумму перечисляли на расчетный счет АО «Омская картографическая фабрика». По какой причине АО «Омская картографическая фабрика» было необходимо перечисление денежных средств на расчетный счет ООО «Сибирячка», ООО «А.Браун-Сибирь», минуя свой расчетный счет, ей не известно.(том ... л.д. 5-8)

- протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым у ИП К.Т.А. изъяты документы (платежные поручения, счета, счета-фактуры, товарные накладные и др.), отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с АО «Омская картографическая фабрика» в ДД.ММ.ГГГГ гг. (том ... л.д. 231-234)

Свидетель К.Т.А. на следствии показала, что она является индивидуальным предпринимателем с ДД.ММ.ГГГГ года, основным видом ее деятельности является закупка и продажа товаров, в том числе и учебников. Примерно в ДД.ММ.ГГГГ года, либо в ДД.ММ.ГГГГ года ей на электронную почту поступило письмо от АО «Омская картографическая фабрика», в котором они просили перевести денежные средства за полученный ею товар на счет ООО «Аверс» в связи с их долгом перед последними за поставку типографской бумаги. Последнее платежное поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ было отправлено ею по просьбе АО «Омская картографическая фабрика» на счет ООО «Аверс» с указанием в назначении платежа, что расчет производится за АО «Омская картографическая фабрика». Это был единственный платеж за поставленную продукцию, по которому она произвела оплату не в адрес АО «Омская картографическая фабрика», других платежей не было. (том ... л.д. 225-228)

- протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым у ИП Г.М.Х. изъяты документы (договор поставки, счета-фактуры, товарные накладные, распорядительное письмо и др.), отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с АО «Омская картографическая фабрика» в 2014-2015 гг. (том ... л.д. 12-13)

Свидетель Г.М.Х. на следствии показал, что он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ, основным видом деятельности является оптовая и розничная торговля книгами. ДД.ММ.ГГГГ между ним и АО «Омская картографическая фабрика» был заключен договор поставки. Во время взаимодействия АО «Омская картографическая фабрика» выставляло в его адрес счета-фактуры, которые направлялись либо электронной почтой, либо факсимильной связью, а в дальнейшем досылались почтой. ДД.ММ.ГГГГ по письменной просьбе врио генерального директора ОАО «Омская картографическая фабрика» Осинцева Т.В. и главного бухгалтера Ф.Т.М. им были перечислены денежных средств по счетам ... и 274 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 515 140, 98 рублей на расчетный счет ООО «Аверс» за бумагу. Причина ему неизвестна. В назначении платежа он указал, что оплата производится за продукцию АО «Омская картографическая фабрика» по письму ... от ДД.ММ.ГГГГ.(том ... л.д. 5-7)

Свидетель Х.И.М. на следствии показал, что он является директором ООО «Сибкарта» с 2009 года, которое осуществляет приобретение и реализацию учебных карт и карт общего пользования. В 2013-2015 гг. с АО «Омская картографическая фабрика» они производили закуп карт, атласов по безналичному расчету, в соответствии с выставленными счетами АО «Омская картографическая фабрика». ООО «Сибкарта» несколько раз перечисляло денежные средства за товар АО «Омская картографическая фабрика» на счета ООО «Интертехстрой», ООО «Премиум», ООО «Невская бумага», ООО «ОЭК». Причины направления денежных средств на счета иных организаций ему не известны. (том ... л.д. 164-166)

- протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым в АО «Роскартография» изъяты документы (договоры, счета-фактуры, товарные накладные, распорядительные письма, платежные поручения и др.), отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с АО «Омская картографическая фабрика» в 2014-2015 гг.(том ... л.д. 88-92)

Свидетель А.С.Д. на следствии показал, что он с ДД.ММ.ГГГГ занимает должность главного бухгалтера АО «Роскартография», основным видом деятельности которого является осуществление геодезической и картографической деятельности в интересах органов государственной власти РФ. АО «Омская картографическая фабрика» является дочерним обществом АО «Роскартография». ДД.ММ.ГГГГ между АО «Омская картографическая фабрика» и АО «Роскартография» заключен договор подряда ... на изготовление Атласа Великих сражений, стоимость работ по которому составляла 3 653 430 рублей. Платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ им по письменной просьбе врио генерального директора АО «Омская картографическая фабрика» Осинцева Т.В. от ДД.ММ.ГГГГ была произведена предоплата в размере 536 400 рублей по договору ... от ДД.ММ.ГГГГ согласно счету № ... от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 490 000 рублей по реквизитам ООО «Сайберком-Восток» с назначением платежа – оплата задолженности за АО «Омская картографическая фабрика» по делу А46-7778/2014 от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО «Роскартография» поступило письмо врио генерального директора АО «Омская картографическая фабрика»    Осинцева Т.В. с просьбой произвести предоплату в размере 536 400 рублей по договору ... от ДД.ММ.ГГГГ согласно счету № Счт-000375 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 490 000 рублей по реквизитам ООО «Сайберком-Восток» с назначением платежа – оплата задолженности за АО «Омская картографическая фабрика» по делу А46-7778/2014 от ДД.ММ.ГГГГ. На основании указанного письма платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 490 000 рублей перечислены на расчетный счет ООО «Сайберком-Восток». Это было связано с тем, что у АО «Омская картографическая фабрика» были финансовые трудности и в какое-то время были заблокированы расчетные счета АО «Омская картографическая фабрика». Перечисленные денежные средства в адрес ООО «Сайберком-Восток» за АО «Омская картографическая фабрика» зачтены как погашение задолженности АО «Роскартография» перед АО «Омская картографическая фабрика» за выполненные работы. (том ... л.д. 83-85)

- протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым в АО «Дальневосточное аэрогеодезическое предприятие» изъяты документы (договоры, счета, товарные накладные, распорядительные письма и др.), отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с АО «Омская картографическая фабрика» в ДД.ММ.ГГГГ гг. (том ... л.д. 221-227)

Свидетель А.Ю.А. на следствии показала, что она с ДД.ММ.ГГГГ года является заместителем генерального директора АО «Дальневосточное аэрогеодезическое предприятие». Между АО «Омская картографическая фабрика» и АО «Дальневосточное аэрогеодезическое предприятие» было заключено около 4-5 договор о печати полиграфической продукции с безналичным расчетом. Согласно писем АО «Омская картографическая фабрика» производилась оплата поставщикам материалов, кем именно подписывались письма, не помнит. Причина обращения с такими просьбами ей не известна. Перевод указанных денежных средств поставщикам материалов зачитывался как авансовый платеж по договору между АО «Дальневосточное аэрогеодезическое предприятие» и АО «Омская картографическая фабрика» об оказании услуг по печати полиграфической продукции. (том ... л.д. 211-217)

- протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым у ИП Х.И.З. изъяты документы (распорядительное письмо, платежные поручения, товарные накладные и др.), отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с АО «Омская картографическая фабрика» в 2014-2015 гг. (том ... л.д. 162-164)

Свидетель Х.И.З. на следствии показал, что он с ДД.ММ.ГГГГ является индивидуальным предпринимателем, основным видом его деятельности является розничная торговля печатной продукцией и канцелярскими товарами. В период ДД.ММ.ГГГГ гг. между ним и АО «Омская картографическая фабрика» примерно раз в год заключались договоры на поставку географических атласов по предварительной оплате. ДД.ММ.ГГГГ платежным поручением ... по письменной просьбе АО «Омская картографическая фабрика» им перечислено 1 652 786, 54 рублей на расчетный счет ООО «Аверс» с назначением платежа – оплата за продукцию АО «Омская картографическая фабрика». (том ... л.д. 155-158)

- протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым у Б.Б.К. изъяты документы (договор, распорядительное письмо, платежные поручения и др.), отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения между ИП Я.А.Б. с АО «Омская картографическая фабрика» в 2014-2015 гг.(том ... л.д. 186-188)

Свидетель Б.Б.К.на следствии показал, что Я.А.Б. является его дочерью и он на основании доверенности представляет ее интересы как предпринимателя. АО «Омская картографическая фабрика» поставляло в их адрес книжную продукцию, сумма в соответствии с договором составляла 1 500 000 рублей. Платежным поручением ... от ДД.ММ.ГГГГ им по письменной просьбе Осинцева Т.В. в счет оплаты продукции по договору ... от ДД.ММ.ГГГГ частично была внесена сумма 500 000 рублей на расчетный счет ООО «Аверс», с указанием в назначение платежа «за продукцию АО «Омская картографическая фабрика». Причина перевода денежных средств ООО «Аверс» ему не известна.(том ... л.д. 179-181)

Свидетель К.И.В. на следствии показала, что с ДД.ММ.ГГГГ года является директоров ООО ТД «Светоч», основным видом деятельности которого является оптовая торговля книжной и канцелярской продукцией. ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «Светоч» и АО «Омская картографическая фабрика» был заключен договор поставки картографической продукции .... По указанному договору производился безналичный расчет. Ею в счет оплаты офсетной бумаги ДД.ММ.ГГГГ по письменной просьбе врио генерального директора АО «Омская картографическая фабрика» Осинцева Т.В. и главного бухгалтера Ф.Т.М. на расчетный счет ООО «СБЦ» были перечислены денежные средства в сумме 65 810, 97 рублей.(том ... л.д. 201-203)

Свидетель Т.А.В. на следствии показал, что он примерно с ДД.ММ.ГГГГ года занимается предпринимательской деятельностью, реализовывает на территории <адрес> учебники и учебные пособия. Он сотрудничает с АО «Омская картографическая фабрика», по просьбе которой несколько лет назад направил денежные средства в сумме не более 50 000 рублей на счет другой организации, какой именно, не помнит, по причине финансовых затруднений фабрики. (том ... л.д. 6-9)

Свидетель С.О.А. на следствии показала, что она является главным бухгалтером ООО «А.Браун-Сибирь» с ДД.ММ.ГГГГ, основным видом деятельности которого является оказание услуг агента по оптовой продаже бумаги для полиграфии. ООО «А.Браун – Сибирь» является агентом ООО «Александр Браун» и ООО «Ролли». В течение ДД.ММ.ГГГГ гг. их организация в адрес АО «Омская картографическая фабрика» поставляла бумагу для полиграфических услуг по предоплате, без заключения письменного договора, а последняя в свою очередь переводила денежные средства на расчетный счет ООО «Александр Браун», а иногда ООО «А.Браун-Сибирь». В указанный период времени на расчетные счета ООО «А.Браун-Сибирь» и ООО «Александр Браун» поступали денежные средства от различных организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, в том числе: Осинцева Т.В., В.А.В., ООО «Капитал», ОАО «Дальневосточное аэрогеодезическое предприятие» и иные с указанием в назначении платежа - оплата за АО «Омская картографическая фабрика». (том ... л.д.13-16)

Свидетель К.Ю.В. на следствии показал, что он является индивидуальным предпринимателем с ДД.ММ.ГГГГ года. В ДД.ММ.ГГГГ года, он обратился в АО «Омская картографическая фабрика» с просьбой изготовить рекламные буклеты. По просьбе АО «Омская картографическая фабрика» он произвел оплату частично в размере 19 429 рублей на расчетный счет ООО «Александр Браун», с указанием в назначении платежа «оплата за АО «Омская картографическая фабрика». Какие-либо документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с АО «Омская картографическая фабрика» у него отсутствуют. По какой причине АО «Омская картографическая фабрика» было необходимо перечисление денежных средств на расчетный счет ООО «Александр Браун», минуя свой расчетный счет, ему не известно. (том ... л.д.21-24)

Свидетель С.Е.С. на следствии показал, что он является директором ООО «Абсолют» с ДД.ММ.ГГГГ года. Примерно с ДД.ММ.ГГГГ года ООО «Абсолют» и АО «Омская картографическая фабрика» оказывали друг другу разовые услуги, в связи с чем договоры не заключали. ДД.ММ.ГГГГ в их адрес с расчетного счета ОАО «Роскартография» поступили денежные средства в сумме 9 900 рублей, которые были зачтены по письменному распоряжению от ДД.ММ.ГГГГ в счет оплаты за АО «Омская картографическая фабрика». Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ в их адрес поступили денежные средства в сумме 31 400 рублей с расчетного счета Осинцева Т.В. с назначением платежа за АО «Омская картографическая фабрика». Для их организации было неважно, какое юридическое либо физическое лицо производит оплату денежных средств за контрагента. Поступившие денежные средства от ОАО «Роскартография» и от Осинцева Т.В. были зачтены в дальнейшем в ходе проведения взаимозачетов с АО «Омская картографическая фабрика».(том ... л.д.26-29)

Свидетель Г.Г.Д. на следствии показал, что он является генеральным директором ООО ЧОП «Фрегат» с ДД.ММ.ГГГГ года. С ДД.ММ.ГГГГ года и по ДД.ММ.ГГГГ ООО «ЧОП «Фрегат» оказывало охранные услуги для АО «Омская картографическая фабрика», заключалось несколько договоров об оказании услуг по охране объектов недвижимого имущества. В ДД.ММ.ГГГГ гг. на расчетный счет ООО «ЧОП «Фрегат» поступали денежные средства с расчетного счета АО «Омская картографическая фабрика», а также от Осинцева Т.В. лично, с указанием в назначении платежа - оплата за АО «Омская картографическая фабрика». (том ... л.д.65-67)

Свидетель К.А.В. на следствии показал, что он является директором ООО «Бумажный торговый дом» с ДД.ММ.ГГГГ года, которое занимается оптовой продажей бумаги и картона. В течение ДД.ММ.ГГГГ гг. на расчетный счет ООО «Бумажный торговый дом» поступали денежные средства с расчетного счета АО «Омская картографическая фабрика», а также от иных физических и юридических лиц, с которыми у них не было финансово-хозяйственных взаимоотношений. В назначении платежа последние указывали, что производятся платежи за АО «Омская картографическая фабрика», среди которых указал ОАО «Роскартография» и ООО «Капитал». (том ... л.д.126-128)

Свидетель Б.В.Б. на следствии показал, что он является директором ООО «Сайберком-Восток» с ДД.ММ.ГГГГ года. В ДД.ММ.ГГГГ году между ООО «Сайберком-Восток» (займодавец) и ООО «Независимая аудиторская служба» (заемщик) был заключен договор займа на сумму 800 000 рублей сроком на 1 год, а в последствии договор переуступки прав требования (договор цессии) с АО «Омская картографическая фабрика» на сумму 490 000 рублей и передачей в счет погашения остатка долга нежилые парковочные места ... и ... по адресу: <адрес> ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Сайберком-Инвест» поступили денежные средства в сумме 490 000 рублей с расчетного счета АО «Роскартография» (<адрес>) с назначением платежа – за АО «Омская картографическая фабрика». Причина перечисления денежных средств АО «Роскартография» за АО «Омская картографическая фабрика» ему не известна. (том ... л.д.177-180)

Свидетель М.Н.С. на следствии показал, что он является генеральным директором ООО «Научно-исследовательская лаборатория технологии управления» (далее – ООО «НИЛТУ») с 2006 года. ДД.ММ.ГГГГ между ООО «НИЛТУ» и АО «Омская картографическая фабрика» был заключен договор оказания услуг. в соответствии с которым ООО «НИЛТУ» обязалось оказать комплексное консультирование специалистов по продажам по программе «Думающий активный продажник. Поиск заказчиков на условиях авансирования». Данные услуги были выполнены в полном объеме на территории АО «Омская картографическая фабрика, ДД.ММ.ГГГГ составлен акт ... оказанных услуг, в соответствии с которым стоимость оказанных ООО «НИЛТУ» услуг составила 48 000 рублей, оплаченных АО «Омская картографическая фабрика» со счетов Осинцева Т.В., В.А.В., а также со счета ООО «Интертехстрой», при этом в назначении платежей указывалось, что платежи производятся за АО «Омская картографическая фабрика». (том ... л.д.185-187)

Свидетель Б.Т.А. на следствии показала, что она является директором ООО «Приус» с ДД.ММ.ГГГГ года, которое осуществляет обслуживание контрольно-кассовой техники. ДД.ММ.ГГГГ между                        ООО «Приус» и АО «Омская картографическая фабрика» был заключен договор ... на техническое обслуживание контрольно-кассовых машин. ДД.ММ.ГГГГ АО «Омская картографическая фабрика» оплатило в полном объеме данные услуги путем перечисления на расчетный счет ООО «Приус» денежных средств в размере 14 800 рублей с расчетного счета ООО «Интертехстрой», с указанием назначения платежа «оплата за АО «Омская картографическая фабрика», а также путем внесения денежных средств в кассу ООО «Приус». (том ... л.д.196-198)

Свидетели защиты:

    Свидетель М.М.Ю. в суде показал, что он работает в должности директора по правовому обеспечению АО «Роскартография». АО «Омская картографическая фабрика» входит в их структуру, состоящих из 32 предприятий, с ДД.ММ.ГГГГ года. При принятии АО «Омская картографическая фабрика» в свою структуру, в АО «Омская картографическая фабрика» уже были долги по налогам и сбором. Фабрика находилась в критическом состоянии, отсутствовали государственные заказы, остро стоял вопрос на введении процедуры банкротства. Все это было вызвано неэффективным руководством. В связи с этим акционерами было принято решение о смене руководителя. В ДД.ММ.ГГГГ году на должность генерального директора была назначена Осинцева Т.В. Главной задачей Осинцева Т.В. было вывести предприятие из кризисного положения. В период руководства, все действия Осинцева Т.В. были направлены на вывод предприятия из кризиса. Осинцева Т.В. заключила много государственных контрактов, вырученные деньги от которых направляла на приобретения материалов для изготовления продукции. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год АО «Омская картографическая фабрика» принесла выручку порядка 30 000 000 рублей. С этих денег директор Осинцева Т.В. погасила полностью задолженность по налогам. Осинцева Т.В. предприняла все исчерпывающие меры для того, чтобы вывести предприятие из кризиса, погасить задолженность по налогам и по заработной плате перед работниками.

    Специалист З.Д.А. в суде показал, что в ДД.ММ.ГГГГ году в АО «Омская картографическая фабрика» была образована недоимка подлежащая уплате в бюджет по налогам около 24 000 000 рублей. ИФНС России ... и ИФНС России ... по Центральному административному округу <адрес> в банки были выставлены инкассовые поручения на денежные средства находящихся на расчетных счетах АО «Омская картографическая фабрика» для произведения взысканий. Больше года, ни каких списаний, в счет погашения задолженности по налогам не производилось. Далее, для погашения задолженности по налогам было направлено распоряжение на её погашение путем продажи имущества и оборудования предприятия. Данное распоряжение является одновременно исполнительным документом, который был направлен в службу судебных приставов для исполнения. Все инкассовые поручения, которые налоговые органы выставляли, были в этот момент отозваны. Все имущество выставлялось на торги, но данная процедура длительная. Были наложены аресты на имущество. В последующем аресты с имущества были сняты, так как предприятие частями погашало задолженность.

          Кроме того вина Осинцева Т.В. подтверждается и другими исследованными в судебном заседании доказательствами.

    - протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ в офисе АО «Омская картографическая фабрика», в ходе которого изъяты распорядительные письма, направленные АО «Омская картографическая фабрика» в адрес своих контрагентов с просьбами о перечислении денежных средств в счет расчетов по договорам на расчетные счета третьих лиц, минуя расчетные счета АО «Омская картографическая фабрика» за ДД.ММ.ГГГГ гг., журнал учета исходящей документации АО «Омская картографическая фабрика».(том ... л.д. 6-10)

- сопроводительное письмо АО «Омская картографическая фабрика» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому предоставлены реестры на выплату заработной платы сотрудников АО «Омская картографическая фабрика» с платежными поручениями на перечисление заработной платы за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года, расходные кассовые ордера на выплату денежных средств под отчет с заявками и счетами на имя Осинцева Т.В. и В.А.В. за период с ДД.ММ.ГГГГ года, приходные кассовые ордера на возврат сумм по заработной плате Осинцева Т.В., В.А.В. за период с ДД.ММ.ГГГГ года, авансовые отчеты Осинцева Т.В., В.А.В. за ДД.ММ.ГГГГ года. (том ... л.д. 72-74)

- сопроводительное письмо АО «Омская картографическая фабрика» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому предоставлены регистры бухгалтерского учета АО «Омская картографическая фабрика», документы, платежные поручения на перечисление денежных средств со счетов Осинцева Т.В. и В.А.В. за АО «Омская картографическая фабрика».(том ... л.д. 76)

- сопроводительное письмо ПАО «ВТБ 24» ... от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому предоставлена выписка по счету, оформленному на имя Осинцева Т.В. .... (том ... л.д. 168-274)

- сопроводительное письмо В.А.В. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому предоставлена выписка по счету, оформленному на имя В.А.В. ..., открытому в ПАО «ВТБ 24» (том ... л.д. 209-225)

- протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в АО «Омская картографическая фабрика», предоставленные АО «Омская картографическая фабрика», которые ДД.ММ.ГГГГ приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств. (том ... л.д.104-114, 115-117)

- протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены документы, изъятые в ходе выемки у ИП Д.А.И., которые ДД.ММ.ГГГГ приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств. (том ... л.д.118-122, 123)

- протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены документы, изъятые в ходе выемки у ИП Г.М.Х., которые ДД.ММ.ГГГГ приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств. (том ... л.д.124-127, 128)

- протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены документы, изъятые в ходе выемки у ИП К.Т.А., которые ДД.ММ.ГГГГ приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств.(том ... л.д.129-132, 133)

- протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в ИФНС России ... по ЦАО <адрес>, в Межрайонной ИФНС России ... по <адрес>, в Омском филиале ... ПАО «Банк ВТБ 24», в Омском отделении ... ПАО «Сбербанк России», в филиале «Омский» АО «ОТП Банк», которые ДД.ММ.ГГГГ приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств.(том ... л.д.134-204, 205-247)

- протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в ООО «Интертехстрой», ООО «Капитал», ООО «Сибирячка», которые ДД.ММ.ГГГГ приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств. (том ... л.д. 1-14, 15-19)

- протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в ООО фирма «Градъ», которые ДД.ММ.ГГГГ приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств.(том ... л.д. 20-27, 28)

- протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены документы, изъятые в ходе выемки у ИП С.Ф.М., которые ДД.ММ.ГГГГ приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств. (том ... л.д. 29-32, 33)

- протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены документы, изъятые в ходе выемки у АО «Дальневосточное аэрогеодезическое предприятие», которые ДД.ММ.ГГГГ приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств. (том ... л.д. 34-38, 39-40)

- протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в ГК «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», которые ДД.ММ.ГГГГ приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств. (том ... л.д. 41-48, 49-50)

- протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в АО «Роскартография», которые ДД.ММ.ГГГГ приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств. (том ... л.д. 51-56, 57-58)

- протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены документы, предоставленные АО «Омская картографическая фабрика», которые ДД.ММ.ГГГГ приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств. (том ... л.д. 59-61, 62)

- протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены документы, предоставленные ООО «Сибкарта», которые ДД.ММ.ГГГГ приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств. (том ... л.д. 63-67, 68-69)

- протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в ООО «Мир книги», которые ДД.ММ.ГГГГ приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств. (том ... л.д. 70-75, 76)

- протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены документы, изъятые в ходе выемки у Б.Б.К., предоставленные ООО ТД «Светоч», ИП Т.А.В., которые ДД.ММ.ГГГГ приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств. (том ... л.д. 77-84, 85-86)

- протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены документы, изъятые в ходе выемки у ИП Х.И.З., которые ДД.ММ.ГГГГ приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств. (том ... л.д. 87-91, 92)

Оценив исследованные доказательства, суд находит их допустимыми, а их совокупность достаточной для признания доказанной вины Осинцева Т.В. в совершении преступления при обстоятельствах, приведённых в описательной части приговора.

В судебном заседании подсудимая Осинцева Т.В. вину не признала в сокрытии денежных средств, показала, что указанные действия совершались ею только с целью сохранения предприятия, недопущении банкротства, а также с целью расчета по заработной плате с работниками предприятия и бюджетом.

В судебном заседании установлено, что ИФНС России ... по ЦАО <адрес>, а также ИФНС России ... по ЦАО <адрес> выполнен весь комплекс мер по принудительному взысканию с АО «Омская картографическая фабрика» недоимки по налогам и сборам на сумму 3 788 356, 58 рублей. Осинцева Т.В. было достоверно известно о выставлении на расчетные счета организации инкассовых поручений на указанную сумму, а, следовательно, о невозможности производить по счетам операции без списания денежных средств в счет уплаты недоимки по налогам и сборам.

Из показаний свидетеля Г.М.Ю. – государственного налогового инспектора – следует, что АО «Омская картографическая фабрика» в лице директора Осинцева Т.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имела непогашенную недоимку по налогам и сборам, в адрес АО «Омская картографическая фабрика» выставлялись требования об уплате налогов, направлялись инкассовые поручения в банки о списании со счетов фабрики денежных средств в счет погашения налогов.

Осинцева Т.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ нарушив требования ст. 57 Конституции РФ, ст.ст.45,46 НК РФ, при наличии непогашенной недоимки по налогам и сборам в сумме 3 788 356,58 рублей, имея возможность погасить ее в полном объеме, умышленно создала ситуацию отсутствия на расчетных счетах АО «Омская картографическая фабрика» денежных средств, за счет которых могло быть осуществлено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме 11 445 283,93 рублей.

Для сокрытия денежных средств Осинцева Т.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес своих контрагентов – покупателей товаров направила распорядительные письма, с просьбой о необходимости перечисления денежных средств на расчетные счета контрагентов – поставщиков товаров (работ, услуг), которые должны были поступить на расчетные счета АО «Омская картографическая фабрика».

    Из показаний свидетелей – контрагентов АО «Омская картографическая фабрика - П.И.В., С.Е.В., И.Е.В., К.Т.А., Г.М.Х., Х.И.М., А.С.Д., А.Ю.А., Х.И.З., Б.Б.К., К.И.В., Т.А.Г., С.О.А., К.Ю.В., С.Е.С., Г.Г.Д., К.А.В., Б.В.Б., М.Н.С., Б.Т.А. следует, что они согласно письмам, направленных в их адрес руководством фабрики - Осинцева Т.В. производили платежи за АО «Омская картографическая фабрика».

           Данные показания подтверждаются протоколами выемки от ДД.ММ.ГГГГ в офисе АО «Омская картографическая фабрика» изъяты распорядительные письма, направленные АО «Омская картографическая фабрика» в адрес своих контрагентов с просьбами о перечислении денежных средств в счет расчетов по договорам на расчетные счета третьих лиц, минуя расчетные счета АО «Омская картографическая фабрика» за ДД.ММ.ГГГГ гг., журнал учета исходящей корреспонденции АО «Омская картографическая фабрика». л.д.6-10 т.28

В судебном заседании установлено, что на основании указанных писем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ООО «Интертехстрой», ООО «Премиум», ООО «Александр Браун», ООО «Аверс», ООО «А.Браун-Сибирь», ООО «Бумажный торговый дом», ООО «СБ Ц», ООО «Приус», ООО «Нилту», ООО «Сайберком-Восток» от контрагентов АО «Омская картографическая фабрика» ООО «СибКарта», ООО «Маркса 32», ИП К.Т.А., ООО «Капитал», ООО «Сибирячка», ИП Я.А.Б., ООО «Издательский дом ЖМ», ОАО «Дальневосточное аэрогеодезическое предприятие», ИП Т.А.В., ООО ТД «Светоч», ИП Г.М.Х., ООО «Интертехстрой» ОАО «Роскартография», ИП Х.И.З., ИП К.Ю.В. поступили денежные средства с назначением платежа «за «Омская картографическая фабрика» в общей сумме 4 395 926,70 рублей.

С целью сокрытия денежных средств на заработную карту Осинцева Т.В. и работнику фабрики В.А.В. перечислялась завышенная заработная плата, в последующем денежные средства использовались Осинцева Т.В. для расчетов с контрагентами, минуя расчетные счета АО «Омска картографическая фабрика». В случае поступления указанных денежных средств на расчетные счета АО «Омская картографическая фабрика» они были бы списаны в бесспорном порядке в счет уплаты налогов и сборов.

    Из показаний свидетеля Ф.Т.М., П.Н.В., В.А.В. – работников АО «Омская картографическая фабрика» следует, что на зарплатные карты Осинцева Т.В. и В.А.В. перечислялись денежные средства, в последующем со счетов В.А.В. и Осинцева Т.В. указанные денежные средства перечислялись на счета контрагентов, затем производили расчеты с контрагентами.

    Данные показания подтверждаются реестрами на выплату заработной платы сотрудников АО «Омская картографическая фабрика», платежными поручениями на перечисление заработной платы, расходными кассовыми ордерами на выплату денежных средств под отчет с заявками и счетами на имя Осинцева Т.В. и В.А.В., приходные кассовые ордера на возврат сумм по заработной плате Осинцева Т.В., В.А.В., авансовые отчеты Осинцева Т.В., В.А.В. за период ДД.ММ.ГГГГ года, регистрами бухгалтерского учета АО «Омская картографическая фабрика», платёжными поручениями перечисление денежных средств со счетов Осинцева Т.В. и В.А.В., за АО «Омская картографическая фабрика». Т. 28 л.д.72.74, 79

Данные обстоятельства также подтверждаются выписками ПАО «ВТБ»24» по расчетным счетам, оформленным на имя Осинцева Т.В., В.А.В.(л.д.168-274 т.30, л.д.209-225 т.26), протоколами выемок у контрагентов документов (акты сверок, договоры, счета-фактуры, платежными поручениями, письмами АО «Омская картографическая фабрика»), отражающими финансово-хозяйственные взаимоотношения с АО «Омская картографическая фабрика», протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России ... изъяты сведения об открытых (закрытых) счетах АО «Омская картографическая фабрика, лицевые счета по начисленным, уплаченным и подлежащим к оплате налогам, сборам и взносам требования об уплате налогов АО «Омская картографическая фабрика», решения о приостановлении операций по счетам, решения о взыскании налогов и инкассовые поручения, направленные на списание денежных средств по счетам, постановления о наложении ареста на имущество АО «Омская картографическая фабрика» за период с ДД.ММ.ГГГГ.( т.11 л.д.30-34).

      Согласно заключению экспертизы ... от ДД.ММ.ГГГГ сумма подлежащих взысканию в бюджет с АО «Омская картографическая фабрика» в соответствии с направленными ИФНС ... и ИФНС ... России ... по ЦАО <адрес> в банки инкассовыми поручениями согласно выставленных требований в адрес АО «Омская картографическая фабрика» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 3 788 356,58 рублей.

      Сумма денежных средств, оплаченных третьими лицами за АО «Омская картографическая фабрика» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 11 820 686,37 руб., в том числе 4 434 426,56 рублей перечислено организациями и индивидуальными предпринимателями и 7 386 2259,81 руб. перечислено физическими лицами.

     Сумма денежных средств, оплаченных с личных счетов Осинцева Т.В., В.А.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счета контрагентов АО «Омская картографическая фабрика», составляет 7 049 357.23 рубля, в том числе 3 185 161,69 рублей перечислено со счета филиала банка «ВТБ-24» Осинцева Т.В. и 3 864 195,54 рублей со счета в филиале банка «ВТБ-24» В.А.В.

         В судебном заседании бесспорно и достоверно установлено, что Осинцева Т.В., нарушив требования ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 45,46 НК РФ, при наличии непогашенной недоимки по налогам и сборам в сумме 3 788 356, 58 рублей, имея возможность погасить её в полном объёме, умышленно создала ситуацию отсутствия на расчетных счетах АО «Омская картографическая фабрика» денежных средств, за счет которых могло быть осуществлено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме 11 445 283,93 рублей.

        Согласно ст. ст. 39, 41 УК РФ, а также разъяснений Конституционного Суда РФ, у руководителя АО «Омская картографическая фабрика» имелась возможность пополнения оборотных средств из иных источников, в том числе путем получения займов, кредитов, а в случае неспособности исполнять обязанности по уплате налогов и осуществлять расчеты по иным обязательствам, в соответствии со ст. 9 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» Осинцева Т.В., как руководитель предприятия обязана была обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании возглавляемого ею предприятия банкротом, при этом законом предусмотрен ряд мер, направленных на финансовое оздоровление предприятий, в том числе и градообразующих. Прогнозируемые Осинцева Т.В. и стороной защиты последствия могли быть предотвращены законным путем, без причинения вреда охраняемым законом интересам государства, данные действия Осинцева Т.В. судом не могут расцениваться как совершенных в условиях крайней необходимости либо обоснованного риска.

             С учетом установленных обстоятельств, действия Осинцева Т.В. суд квалифицирует по ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное собственником и руководителем организации в крупном размере.

    В судебном заседании от обвиняемой Осинцева Т.В. и её защитника – адвоката Николаева Ю.А. поступило ходатайство о прекращении настоящего уголовного дела, уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

    Подсудимая Осинцева Т.В. просила назначить судебный штраф. Пояснила, что в период предварительного расследования полностью исполнила обязанность по уплате налогов, погасила недоимку, таким образом, полностью возместила причиненный преступлением материальный ущерб бюджету.

    Защитник – адвокат Николаев Ю.А. поддержал заявленное ходатайство, пояснив, что Осинцева Т.В. ранее к уголовной ответственности не привлекалась, характеризуется исключительно с положительной стороны, его подзащитной удалось уплатить налоги, погасить отставание по заработной плате и сохранить в собственности РФ данное предприятие, условия прекращения настоящего уголовного дела, предусмотренные ст. 25.1 УПК РФ и 76.2 УК РФ, выполнены в полном объеме, что свидетельствует о наличии оснований для прекращения настоящего уголовного дела, уголовного преследования, с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа на данной стадии судебного разбирательства.

Государственный обвинитель Федоркина М.И. возражала против удовлетворения ходатайства о прекращении настоящего уголовного дела, поскольку Осинцева Т.В. не перечислила в бюджет денежное возмещение в размере двукратной суммы причиненного ущерба.

Изучив материалы уголовного дела, выслушав мнение участников судебного заседания, суд пришел к следующему.

В соответствии со ст. 25.1 УПК РФ, суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства следователя, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Прекращение уголовного дела или уголовного преследования по данным основаниям, допускается в любой момент производства по уголовному делу.

Согласно ст. 76.2 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В соответствии с п. 3.1 ч. 1 ст. 29 УПК РФ, только суд правомочен прекратить по основаниям предусмотренным ст. 25.1 настоящего Кодекса, в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, уголовное дело или уголовное преследование с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в соответствии с требованиями главы 51.1 УПК РФ.

В силу ч. 1 ст. 446.3 УПК РФ, если в ходе судебного производства по уголовному делу будут установлены основания, предусмотренные ст. 25.1 УПК РФ, суд одновременно с прекращением уголовного дела или уголовного преследования разрешает вопрос о назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. В этих случаях суд выносит постановление о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и о назначении подсудимой меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, в котором указывает размер судебного штрафа, порядок и срок его уплаты.

Пунктом 4 статьи 254 УПК РФ, также предусмотрено прекращение судом уголовного дела в случаях, предусмотренных ст. 25.1 УПК РФ, с учетом требований, установленных ст. 446.3 УПК РФ.

В судебном заседании установлено, что Осинцева Т.В. впервые совершила преступление средней тяжести, характеризуется исключительно с положительной стороны, до возбуждения уголовного дела в полном объеме возместила причиненный преступлением материальный ущерб.

Учитывая эти обстоятельства, а также то, что преступление относится к категории средней тяжести, было совершено Осинцева Т.В. впервые, суд полагает возможным освободить её от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа.

При определении размера судебного штрафа суд учитывает тяжесть совершённого преступления, имущественное положение подсудимой, а также возможность получения ею заработной платы или иного дохода, срок, в течение которого Осинцева Т.В. обязана его уплатить, необходимо установить в соответствии с положениями ст. 104.5 УК РФ.

Что касается доводов государственного обвинителя в отношении Осинцева Т.В. со ссылкой на ст. 76.1 УК РФ, то данные доводы не могут быть приняты во внимание, поскольку суд руководствуется положениями ст. 76.2 УК РФ, кроме того, в соответствии со ст. 25.1 УПК РФ, прекращение уголовного дела в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, являющегося правом суда, допускается в любой момент производства по уголовному делу до удаления суда в совещательную комнату для принятия решения.

При этом суд учитывает заявление Осинцева Т.В. и её защитника – адвоката Николаева Ю.А. о прекращении уголовного дела по указанным основаниям, не являющимся для неё реабилитирующими.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 76.2, 104.4, 104.5 УК РФ, ст. ст. 254, 256, 25.1 УПК РФ

ПОСТАНОВИЛ

Уголовное дело в отношении Осинцева Т.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, совершившей преступление, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ, прекратить в связи с назначением ей меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, освободив её от уголовной ответственности.

Назначить Осинцева Т.В. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей, с установлением срока его уплаты в течение 1 (одного) месяца со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

Разъяснить Осинцева Т.В., что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности, а также необходимость представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Меру пресечения подсудимой Осинцева Т.В. – подписку о невыезде и надлежащем поведении – отменить по вступлении постановления в законную силу.

        Вещественными доказательствами по вступлении настоящего постановления в законную силу распорядиться следующим образом:

- документы, изъятые в ИФНС России ... по ЦАО <адрес> (сведения об открытых (закрытых) счетах АО «Омская картографическая фабрика», лицевые счета по начисленным, уплаченным и подлежащим уплате налогам, сборам и взносам требования об уплате налогов АО «Омская картографическая фабрика», решения о приостановлении операций по счетам, решения о взыскании налогов и инкассовые поручения, направленные на списание денежных средств по счетам, постановления о наложении ареста на имущество АО «Омская картографическая фабрика» за период ДД.ММ.ГГГГ гг.); документы из регистрационного дела АО «Омская картографическая фабрика», изъятые в Межрайонной ИФНС России ... по <адрес>; документы, изъятые в операционном офисе «Омский» Филиала ... Банка ВТБ 24 (ПАО) (сведения о движении денежных средств по расчетному счету ..., открытому АО «Омская картографическая фабрика» за ДД.ММ.ГГГГ гг., юридическое дело АО «Омская картографическая фабрика», решения ИФНС России ... по ЦАО <адрес>, ИФНС России ... по ЦАО <адрес> о приостановлении операций по счету, о взыскании налогов и инкассовые поручения, направленные на списание денежных средств с расчетного счета АО «Омская картографическая фабрика» ... за 2013-2016 гг.); документы, изъятые в Омском отделении ... ПАО «Сбербанк» (сведения о движении денежных средств по расчетному счету ..., открытому АО «Омская картографическая фабрика» за ДД.ММ.ГГГГ гг., юридическое дело АО «Омская картографическая фабрика», решения ИФНС России ... по ЦАО <адрес>, ИФНС России ... по ЦАО <адрес> о приостановлении операций по счету, о взыскании налогов и инкассовые поручения, направленные на списание денежных средств с расчетного счета АО «Омская картографическая фабрика» ...ДД.ММ.ГГГГ гг.); документы, изъятые в филиале «Омский» АО «ОТП Банк» (сведения о движении денежных средств по расчетному счету ..., открытому АО «Омская картографическая фабрика» за ДД.ММ.ГГГГ гг., юридическое дело АО «Омская картографическая фабрика», решения ИФНС России ... по ЦАО <адрес>, ИФНС России ... по ЦАО <адрес> о приостановлении операций по счету, о взыскании налогов и инкассовые поручения, направленные на списание денежных средств с расчетного счета АО «Омская картографическая фабрика» ...ДД.ММ.ГГГГ гг.); документы, изъятые в Государственной корпорации «Банк развития внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» (сведения о движении денежных средств по расчетному счету    ..., открытому АО «Омская картографическая фабрика» за ДД.ММ.ГГГГ гг., юридическое дело АО «Омская картографическая фабрика», решения ИФНС России ... по ЦАО <адрес>, ИФНС России ... по ЦАО <адрес> о приостановлении операций по счету, о взыскании налогов и инкассовые поручения, направленные на списание денежных средств с расчетного счета АО «Омская картографическая фабрика» ...ДД.ММ.ГГГГ гг.); первичные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ООО «Интертехстрой» и АО «Омская картографическая фабрика» в ДД.ММ.ГГГГ гг. (акты сверки, договоры с приложениями, счета-фактуры, акты, платежные поручения, распорядительные письма АО «Омская картографическая фабрика» и др.); первичные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ООО «Капитал» и АО «Омская картографическая фабрика» в ДД.ММ.ГГГГ гг. (распорядительные письма АО «Омская картографическая фабрика», счета-фактуры, товарные накладные и др.); первичные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ООО «Сибирячка» и АО «Омская картографическая фабрика» в ДД.ММ.ГГГГ гг. (распорядительные письма АО «Омская картографическая фабрика», платежные поручения, счета, счета-фактуры, товарные накладные и др.); первичные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ИП С.Г.Н. и АО «Омская картографическая фабрика» в ДД.ММ.ГГГГ гг. (акты сверок, платежные поручения, счета-фактуры, товарные накладные и др.); первичные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ИП Д.А.И. и АО «Омская картографическая фабрика» в ДД.ММ.ГГГГ гг. (платежные поручения, счета-фактуры, товарные накладные и др.); первичные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ИП К.Т.А. и АО «Омская картографическая фабрика» в ДД.ММ.ГГГГ гг. (платежные поручения, счета-фактуры, товарные накладные и др.); первичные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ИП Г.М.Х. и АО «Омская картографическая фабрика» в ДД.ММ.ГГГГ гг. (договор поставки, счета-фактуры, товарные накладные, распорядительное письмо и др.); первичные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ИП С.Ф.М. и АО «Омская картографическая фабрика» в ДД.ММ.ГГГГ гг. (акты сверок, распорядительное письмо, счета-фактуры, товарные накладные и др.); первичные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ООО «Градъ» и АО «Омская картографическая фабрика» в ДД.ММ.ГГГГ гг. (акты сверок, договоры поставок, распорядительное письмо, счета-фактуры, товарные накладные и др.); первичные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ООО «Сибкарта» и АО «Омская картографическая фабрика» в ДД.ММ.ГГГГ гг. (акты, распорядительные письма, счета-фактуры, товарные накладные и др.); первичные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между АО «Роскартография» и АО «Омская картографическая фабрика» в ДД.ММ.ГГГГ гг. (акты, распорядительные письма, счета-фактуры, товарные накладные и др.); первичные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между АО «Дальневосточное аэрогеодезическое предприятие» и АО «Омская картографическая фабрика» в ДД.ММ.ГГГГ гг. (договоры, счета, товарные накладные, распорядительные письма и др.); первичные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ООО «Мир книги» и АО «Омская картографическая фабрика» в ДД.ММ.ГГГГ гг. (договор, счета-фактуры, товарные накладные, распорядительное письмо и др.); первичные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ИП Х.И.З. и АО «Омская картографическая фабрика» в ДД.ММ.ГГГГ гг. (распорядительное письмо, платежные поручения, товарные накладные и др.); первичные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ИП Я.А.Б. и АО «Омская картографическая фабрика» в ДД.ММ.ГГГГ гг. (договор, распорядительное письмо, платежные поручения и др.); первичные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ООО ТД «Светоч» и АО «Омская картографическая фабрика» в ДД.ММ.ГГГГ гг. (акты сверок, договор поставки, распорядительное письмо, счета-фактуры, товарные накладные и др.); первичные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ИП Т.А.В. и АО «Омская картографическая фабрика» в ДД.ММ.ГГГГ гг. (договоры, счета-фактуры, товарные накладные и др.); распорядительные письма АО «Омская картографическая фабрика», направленные в адрес контрагентов-покупателей с просьбами о перечислении денежных средств в счет расчетов по договорам на расчетные счета третьих лиц и платежные поручения, свидетельствующие о перечислении денежных средств в соответствии с данными распорядительными письмами, изъятыми в АО «Омская картографическая фабрика» в ходе выемки, - хранить в материалах уголовного дела;

журнал исходящей документации АО «Омская картографическая фабрика», изъятый в ходе выемки в АО «Омская картографическая фабрика»; регистры бухгалтерского учета АО «Омская картографическая фабрика», документы, платежные поручения на перечисление денежных средств со счетов Осинцева Т.В. и В.А.В. за АО «Омская картографическая фабрика», предоставленные АО «Омская картографическая фабрика»; реестры на выплату заработной платы сотрудников АО «Омская картографическая фабрика» с платежными поручениями на перечисление заработной платы за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года, расходные кассовые ордера на выплату денежных средств под отчет с заявками и счетами на имя Осинцева Т.В. и В.А.В. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, приходные кассовые ордера на возврат сумм по заработной плате Осинцева Т.В., В.А.В. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, авансовые отчеты Осинцева Т.В., В.А.В. за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ года, - вернуть по принадлежности.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Омский областной суд путем подачи жалобы через Куйбышевский районный суд <адрес> в течение 10 суток со дня провозглашения.

Постановление вступило в законную силу 25.07.2017                                                                                    Судья Л.Д. Селезнева