Приговор суда по ст. 199.2 УК РФ № 1-329/2017 | Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов

№ 1-329-2017

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

«28» ноября 2017 года Советский районный суд г.Владивостока Приморского края в составе

председательствующего судьи Бессараб Т.В.

при секретарях Присакарь К.П.

Проценко Ю.С.

с участием государственных обвинителей Курлыгиной А.В.

Пирожкова Е.Н.

Бартыловой Я.А.

Байбаковой М.П.

защитника (удостоверение №2087, ордер №25 от 28.07.2017) Радмаева В.И.

подсудимого Ширяева Е.Л.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела по обвинению Ширяева Е.Л., ***, ранее не судимого, в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Ширяев Е.Л. в период с 05.03.2015 по 30.04.2016 на основании приказа № * от 23.05.2014 являлся директором муниципального унитарного предприятия г.Владивостока «Спецзавод №1» (далее по тексту – МУПВ «Спецзавод №1»), созданного в соответствии с распоряжением комитета по управлению муниципальным имуществом администрации г.Владивостока от 07.12.1992 № 296 «Об учреждении муниципального предприятия «Спецзавод №1» и зарегистрированного 10.12.1992 в МИФНС № 12 по Приморскому краю, имеющего юридический и фактический адрес: г.Владивосток, ул. Бородинская, д. 28.

В соответствии с уставом МУПВ «Спецзавод №1», утвержденным 29.04.2015 постановлением администрации г.Владивостока, Ширяев Е.Л. выполнял все полномочия единоличного исполнительного органа, имел право открывать расчетные, валютные и иные счета в банках, осуществлять иные полномочия.

Являясь в силу занимаемой должности лицом, на которое в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 19, ч. 1 ст. 23 НК РФ возложена обязанность по уплате установленных законом налогов, исполнение иных обязанностей, установленных законодательством о налогах и сборах, а также будучи в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» лицом, ответственным за организацию ведения бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, Ширяев Е.Л. в период с 01.01.2014 по 25.03.2016, выполняя управленческие функции по организации финансово-хозяйственной деятельности, заведомо зная о наличии у МУПВ «Спецзавод №1» в соответствии с п.п. 1,5 ст. 13, п. 1 ст. 23 и п. 1 ст. 45 НК РФ обязанности по уплате установленных налогов, не исполнил обязанность по уплате налогов на прибыль организаций, добавленную стоимость и имущество МУПВ «Спецзавод №1» в МИФНС России № 12 по Приморскому краю.

В период с 05.03.2015 по 30.04.2016 у МУПВ «Спецзавод № 1» имелась задолженность по уплате налогов в бюджет РФ в размере от 4 014 660 рублей 00 копеек до 50 819 255 рублей 09 копеек, в связи с чем МИФНС России № 12 по Приморскому краю в соответствии со ст. 23, 45 НК РФ в период с 05.03.2015 по 23.03.2016 в адрес руководителя МУПВ «Спецзавод № 1» направлены требования об уплате налогов и сборов: *.

В связи с истечением установленных в требованиях об уплате налогов и сборов сроков уплаты, в соответствии со ст. ст. 31, 46 НК РФ, в период с 05.03.2015 по 08.06.2015, с 29.01.2016 по 30.04.2016, в адрес руководителя МУПВ «Спецзавод № 1» направлены решения о взыскании налогов: *, за счет денежных средств, на счетах налогоплательщика в банке ПАО «Сбербанк России» №*, №*, №*, № *, в ПАО СКБ Приморья «Приморье» №*, в ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» №*.

В связи с неисполнением МУПВ «Спецзавод № 1» требований об уплате налога МИФНС России №12 по Приморскому краю в соответствии со ст. ст. 31, 76 НК РФ в период с 05.03.2015 по 08.06.2015, с 29.01.2016 по 30.04.2016 приняты решения о приостановлении операций по вышеуказанным счетам в банках, а также выставлены инкассовые поручения.

В период с 05.03.2015 по 08.06.2015, с 29.01.2016 по 31.03.2016 директор МУПВ «Спецзавод № 1» Ширяев Е.В., находясь по адресу: г.Владивосток, ул. Бородинская, д. 28, достоверно зная о наличии у МУПВ «Спецзавод № 1» недоимки по налогам и сборам в размере от 4 014 660 рублей 00 копеек до 50 819 255 рублей 09 копеек, решил сокрыть денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогами и (или) сборам, и расчета с поставщиками за приобретенную продукцию.

Реализуя умысел, направленный на сокрытие денежных средств МУПВ «Спецзавод №1», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогами и (или) сборам, и расчета с поставщиками за приобретенную продукцию, Ширяев Е.Л. в вышеуказанный период времени, находясь по адресу: г.Владивосток, ул. Бородинская, д.28, действуя из иной личной заинтересованности, выразившейся в стремлении поддержать деятельность МУПВ «Спецзавод №1», в нарушение ст. 57 Конституции РФ, в соответствии с которой каждый обязан платить установленные налоги и сборы, ст. 855 ГК РФ, предусматривающий очередность списания денежных средств со счетов, а также в нарушение п. 1 ст. 23, п.п. 1,4 ст. 45, п. 1 ст. 46 НК РФ, достоверно зная о том, что расчеты с контрагентами через расчетные счета невозможны из-за выставленных инкассовых поручений, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджетную систему Российской Федерации законно установленных налогов, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, изготовил и направил в адрес МУП «РКЦ», ООО «Экологическое предприятие № 1», ООО «ГМК», ООО «Союз», как лично, так и посредством неосведомленных о преступном умысле последнего Т.Ю.А. и Х.С.О., письма-поручения об оплате задолженности перед МУПВ «Спецзавод № 1» путем направления денежных средств на расчетные счета иных организаций.

Так, Ширяев Е.Л., в период с 11.02.2016 по 28.04.2016, находясь на территории МУПВ «Спецзавод №1» по адресу: г.Владивосток, ул. Бородинская, д.28, как лично, так и посредством неосведомленных о преступном умысле последнего Т.Ю.А. и Х.С.О., изготовил и направил в МУП «РКЦ», ООО «Экологическое предприятие № 1», ООО «ГМК», ООО «Союз», письма о произведении оплаты работ и услуг, не влияющих на производственный процесс предприятия МУПВ «Спецзавод № 1», в адрес ООО «Влад-Фуд», ООО «С-Эффект», ООО «РТО», ООО «АБСОЛЮТ», ООО «АФ «Эксперт»», ООО «Антарктида», КГАУ «Приморская газета», ИП Тарасенко В.А., ООО «Владхимсбыт», ООО «Русская полимерная компания», ПАО «МТС», ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в Приморском крае», ИП Смирнов М.В., ЗАО «Владивосток-новости», Филиал ФГБУ «Редакция «Российской газеты», ООО «Мартен», ООО «Гангут», ООО «ИП «Управление ЖКХ», ООО «Организация деловых мероприятий», ООО «ВНИИ Проектсервис-инжиниринг», ООО «Компания Лидер», ООО «Мегоммер», АО «Учебный центр», ООО «Амур Машинери», ООО ПКФ «Электропромсервис», ООО «Техгаз - ДВ», ООО «Примэкоаудит», ООО «ДВЭК», ЗАО «Примортизис», ООО «РЦЭК», ПАО СК «Росгосстрах», ООО «Ростелеком», ООО «Примснаб», ООО «РТИТС», ООО «ОктопусНет», ООО «Технорегион», ООО «Энерготрейд», ИП Яковлева И.Г.: *, а всего на общую сумму 2 827 138 рублей 62 копейки.

В период с 05.03.2015 г. по 08.06.2015 и с 01.02.2016 по 30.04.2016, Ширяев Е.Л., находясь на территории МУПВ «Спецзавод № 1» по адресу: г.Владивосток, ул. Бородинская, д. 28, действуя из иной личной заинтересованности, выразившейся в стремлении поддержать деятельность МУПВ «Спецзавод № 1», в нарушение ст. 57 Конституции РФ, в соответствии с которой каждый обязан платить установленные налоги и сборы, ст. 855 ГК РФ, предусматривающий очередность списания денежных средств со счетов, а также в нарушение п. 1 ст. 23, п.п. 1,4 ст. 45, п. 1 ст. 46 НК РФ, достоверно зная о том, что расчеты с контрагентами через расчетные счета невозможны из-за выставленных инкассовых поручений, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджетную систему Российской Федерации установленных налогов, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, осуществил взаиморасчеты с контрагентами МУПВ «Спецзавод № 1» через кассу МУПВ «Спецзавод № 1» путем выдачи подотчетных денежных средств в период с 05.03.2015 по 08.06.2015 в сумме 287 480 рублей 09 копеек и в период с 01.02.2016 по 30.04.2016 в сумме 860 214 рублей 59 копеек.

Таким образом, Ширяев Е.Л., являясь руководителем МУПВ «Спецзавод № 1», выполняя управленческие функции в период с 05.03.2015 по 30.04.2016, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст.13, 23, 31, 28, 44, 45, 46 НК РФ, имея реальную возможность погасить задолженность МУПВ «Спецзавод № 1» по налогам и сборам, сокрыл денежные средства организации в сумме 3 974 833 рубля 30 копеек, то есть в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

В судебном заседании обвиняемый Ширяев Е.Л. ходатайствовал о прекращении уголовного дела в связи с деятельным раскаянием. Пояснил, что вину в предъявленном обвинении признал полностью, в содеянном раскаялся, возместил ущерб, причиненный преступлением в полном объеме.

Защитник Ширяева Е.Л. - Радмаев В.И. - поддержал заявленное ходатайство.

До прекращения уголовного дела Ширяеву Е.Л. были разъяснены основания прекращения уголовного дела и право возражать против его прекращения по данному основанию.

Государственный обвинитель не возражала против прекращения уголовного дела в отношении Ширяева Е.Л.

В силу ст. 28 УПК РФ суд вправе прекратить уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, которое в соответствии со ст. 75 УК РФ впервые совершило преступление небольшой или средней тяжести и может быть освобождено от уголовной ответственности, если после совершения преступления способствовало раскрытию и расследованию преступления, возместило причиненный ущерб или иным образом загладило вред, причиненный в результате преступления, и вследствие деятельного раскаяния перестало быть общественно опасным.

Действующее законодательство Российской Федерации не ставит ограничительные рамки в отношении категорий уголовных дел, где прекращение уголовного дела в связи с деятельным раскаянием является невозможным.

В ходе судебного заседания установлено, что Ширяев Е.Л. совершил преступление, относящееся к категории средней тяжести, полностью признал свою вину, в содеянном раскаялся, причиненный преступлением ущерб возместил в полном объеме, чем способствовал быстрому и своевременному расследованию преступления, что свидетельствует о деятельном раскаянии обвиняемого в совершенном преступлении.

При таких обстоятельствах суд полагает, что имеются законные основания для прекращения уголовного дела в отношении Ширяева Е.Л. в связи с его деятельным раскаянием.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 75 УК РФ, ст. ст. 28, 254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ

Уголовное дело по обвинению Ширяева Е.Л. в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, производством прекратить в связи с деятельным раскаянием.

Меру пресечения Ширяеву Е.Л. - подписку о невыезде и надлежащем поведении - отменить по вступлении постановления в законную силу.

Вещественные доказательства:

- *** - хранить при уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в Приморский краевой суд через Советский районный суд г.Владивостока Приморского края в течение 10 суток.

Судья Т.В. Бессараб

Текст подготовлен и разрешен к публикации на интернет-сайте

Советского районного суда г. Владивостока

Судья Т.В. Бессараб