Постановление суда по ч. 4 ст. 14.1.1 КоАП РФ № 05-0023/2016 | Судебная практика

№5- 23/2016

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Москва 27 января 2016 года

Судья Хорошевского районного суда города Москвы Зиняков Дмитрий Николаевич, по адресу: г. Москва, ул. Маршала Тухачевского, дом 25, корпус 1,

с участием защитника привлекаемого лица ООО «23БЕТ.РУ» Земскова И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по ст. 14.1.1 ч. 4 Кодекса РФ об административных правонарушениях в отношении юридического лица

ООО «23БЕТ.РУ» (до переименования ООО «Афродита»), юридический адрес: <адрес>, ранее не привлекавшегося к административной ответственности за однородные правонарушения,

УСТАНОВИЛ:

ООО «23БЕТ.РУ» осуществляло деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с грубым нарушением условий, предусмотренных лицензией, а именно:

01.04.2015 года в 00 часов 01 минуту ООО «23БЕТ.РУ» (ранее ООО «Афродита») по адресу: <адрес>, в нарушение п. 13 ст. 6 Федерального Закона № 244-ФЗ от 29.12.2006 года «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», пп. «л» п. 4 Положения «О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах», утвержденного Постановлением правительства РФ № 1130 от 26.12.2011 года не предоставило в МИФНС №49 по г. Москве в качестве обязательного приложения к ежегодной бухгалтерской (финансовой) отчетности организатора азартных игр сведения о лицах, которые имеют голосующие акции или долю в уставном капитале этого организатора азартных игр в размере не менее 10 процентов и соответственно прямо и (или) косвенно могут оказывать существенное влияние на решение вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания учредителей (участников) этого организатора азартных игр, а также документы, подтверждающие указанные сведения, что является грубым нарушением лицензионных требований.

Защитник Земсков И.В. в судебном заседании просил признать акт от 31.03.2015 года и протокол об административном правонарушении недопустимыми доказательствами, поскольку акт составлен ранее времени правонарушения и в нарушение требований Федерального закона № 294-ФЗ от 26.12.2008 года «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» без издания соответствующего распоряжения о проведении проверки. Просил производство по делу прекратить. Отчет организатора азартных игр был направлен в налоговый орган вместе с ежегодной бухгалтерской (финансовой) отчетностью за 2014 год, однако доказательств этого не имеется. Названный отчет был направлен в Федеральную налоговую службу 30.01.2015 года. Постановлением правительства РФ от 26.06.2015г. №639 внесены изменения в Правила предоставления организаторами азартных игр сведений, необходимых для осуществления контроля за соблюдением требований законодательства о государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр, то есть обязанность предоставлять указанные сведения вместе с бухгалтерской документацией в территориальные органы ФНС установлена с 08.07.2015г. В последующем, необходимые документы были представлены в МИФНС по запросу, в связи с чем просил признать правонарушение малозначительным.

Факт совершения ООО «23БЕТ.РУ» правонарушения, предусмотренного ст. 14.1.1 ч. 4 Кодекса РФ об административных правонарушениях подтверждается письменными материалами дела, а именно:

- протоколом от 08.09.2015г. об административном правонарушении, в котором изложены обстоятельства правонарушения, копия протокола вручена представителю привлекаемого лица; протокол соответствует требованиям Кодекса РФ об административных правонарушениях и не содержит существенных недостатков (л.д. 5-6);

- копией квитанции о приеме налоговой декларации поступившей от ООО «Афродита» в МИФНС № 49 г. Москвы 31.03.2015г. (л.д. 10);

- копией извещения о получении электронного документа (л.д. 11);

- копией подтверждения даты отправки от 31.08.2015г. (л.д. 12);

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «Афродита», согласно которой указанное ООО осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах вне игорных зон и имеет соответствующую лицензию от 21.08.2014г. (л.д. 14-24);

- копией акта от 31.03.2015г., составленного налоговым инспектором отдела камеральных налоговых проверок № 1 МИФНС № 49 по г. Москве, согласно которому ООО «Афродита» при представлении в МИФНС России №49 г. Москвы бухгалтерской отчетности организатора азартных игр 31.03.2015г. не приложило к отчетности сведения о лицах, которые имеют голосующие акции или долю в уставном капитале этого организатора азартных игр в размере не менее 10 процентов и соответственно прямо и/или косвенно могут оказывать существенное влияние на решение вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания учредителей этого организатора азартных игр, а также документы, подтверждающие указанные сведения по состоянию на 31.12.2014г., что подтверждается квитанцией о приеме налоговой декларации в электронном виде (л.д. 28);

- копией бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Афродита» (л.д. 29-41);

- копией квитанции о приеме налоговой декларации (л.д. 42);

- копией извещения о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (л.д. 43),

а также показаниями свидетеля ФИО1, допрошенной в судебном заседании, о том, что в её должностные обязанности инспектора МИФНС №49 г. Москвы на момент выявления правонарушения входило проверка своевременности и полноты представления налогоплательщиками бухгалтерских (финансовых) отчетностей. Налогоплательщики, являющиеся организаторами азартных игр, находятся на особом контроле и в первую очередь проверяется их отчетность на полноту представленных сведений и соблюдение ими требований Закона. Получив 31.03.2015 года в 20 часов 05 минут от ООО «23БЕТ.РУ» (ООО «Афродита»), которое является организатором азартных игр, бухгалтерскую (финансовую) отчетность за 2014 год, она выявила, что отчет организатора азартных игр, касающийся сведений о лицах, имеющих голосующие акции или доли не менее 10 процентов налогоплательщиком представлен не был. По данному факту ею был составлен соответствующий акт. Позднее 14.07.2015 года в адрес привлекаемого было направлено сообщение с требованием предоставить пояснения по факту непредставления отчета организатора азартных игр за 2013-2014 год, в ответ на которое 16.06.2015 года указанный отчет был направлен в адрес налоговой службы. Однако, принимая во внимание, что доказательств направления отчета организатора азартных игр в территориальный орган ФНС в качестве обязательного приложения к ежегодной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2014 года, налогоплательщиком представлено не было, 08.09.2015 года по данному факту был составлен протокол об административном правонарушении. При составлении протокола о правонарушении присутствовал представитель Земсков А.В., которому была вручена копия данного протокола. Проверка деятельности привлекаемого в рамках Федерального закона № 294-ФЗ от 26.12.2008 года не проводилась, а протокол был составлен по факту выявления правонарушения в порядке, установленном Кодексом РФ об АП.

Исследовав письменные материалы дела, выслушав защитника, свидетеля, судья приходит к выводу о том, что перечисленные письменные доказательства получены с соблюдением норм Кодекса РФ об административных правонарушениях, у судьи нет сомнений в их достоверности, при этом в совокупности они подтверждают вину ООО «23БЕТ.РУ» в совершении правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 14.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Показания свидетеля ФИО1 судья находит достоверными, поскольку они являются последовательными, не противоречат письменным материалам дела, оснований сомневаться в их достоверности судьей не установлено.

Из материалов дела следует, что привлекаемое юридическое лицо ООО «23БЕТ.РУ» (ранее ООО «Афродита») осуществляло деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, что подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ.

В соответствии с пп. «л» п. 4 Положения «О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах», утвержденного Постановлением правительства РФ № 1130 от 26.12.2011 года лицензионными требованиями, предъявляемыми к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, являются, в том числе: соблюдение лицензиатом требований, установленных частями 11-13 статьи 6 Федерального закона № 244-ФЗ.

При этом нарушение пп. «л» п. 4 Положения является грубым нарушением лицензионных требований (п. 7 названного Положения).

Согласно п. 13 ст. 6 Закона № 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", организатор азартных игр обязан предоставлять ежегодно сведения о лицах, которые имеют голосующие акции или долю в уставном капитале этого организатора азартных игр в размере не менее 10 процентов и соответственно прямо и (или) косвенно могут оказывать существенное влияние на решение вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания учредителей (участников) этого организатора азартных игр, а также документы, подтверждающие указанные сведения в налоговый орган в качестве обязательного приложения к бухгалтерской (финансовой) отчетности организатора азартных игр.

В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, то есть за 2014 указанные документы надлежало представить не позднее 31.03.2015 года.

Из материалов дела следует, что ООО «23БЕТ.РУ» (ранее ООО «Афродита») при направлении в налоговый орган по месту нахождения организации МИФНС № 49 по г. Москве ежегодной бухгалтерской отчетности за 2014 год 31.03.2015 года в 20 часов 05 минут, не представили в качестве обязательного приложения сведения о лицах, которые имеют голосующие акции или долю в уставном капитале этого организатора азартных игр в размере не менее 10 процентов и соответственно прямо и (или) косвенно могут оказывать существенное влияние на решение вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания учредителей (участников) этого организатора азартных игр, а также документы, подтверждающие указанные сведения, что подтверждается квитанцией о приеме налоговой декларации, актом от 31.03.2015 года, показаниями свидетеля ФИО1

Достоверных доказательств того, что указанные документы в МИФНС №49 по г. Москве в предусмотренные законом сроки были представлены - при рассмотрении дела судьей не установлено.

Факт направления в Федеральную налоговую службу отчета организатора азартных игр 30.01.2015 года подтверждает соблюдение привлекаемым требований п. 11 Закона № 244-ФЗ, но не доказывает исполнения им требований, установленных п. 13 того же Закона. В силу п.п.5 п. 1 ст. 23 НК РФ указанные документы надлежало представить в налоговый орган по месту нахождения организации.

Вместе с тем, соблюдение требований, предусмотренных как п. 11, так и ч. 13 Закона № 244-ФЗ является обязательным для организатора азартных игр и друг друга не исключают, а их неисполнение в равной степени надлежит расценивать как грубое нарушение лицензионных требований.

Довод представителя привлекаемого юридического лица о недопустимости доказательств, а именно протокола об административном правонарушении и акта от 31.03.2015 года, как составленных в нарушение положений Закона № 294-ФЗ от 26.12.2008 года, суд находит несостоятельным, поскольку протокол об административном правонарушении от 08.09.2015 года составлен не по результатам проведения плановой (внеплановой, документарной) проверки, в рамках Закона № 294-ФЗ от 26.12.2008 года, а по факту выявления правонарушения, в соответствии с положениями ст. ст. 28.1, 28.3 Кодекса РФ об АП, в связи чем судья не усматривает нарушений прав привлекаемого.

Доводы защитник о том, что акт составлен до истечения допустимого срока представления необходимых документов существенного значения для дела не имеет, т.к. фактически необходимые документов в последний день срока представлены не были, в связи с чем установленные в акте от 31.03.2015г. обстоятельства нашли свое подтверждение при рассмотрении дела об административном правонарушении и данный акт является достоверным.

При этом время правонарушения, а именно 01.04.2015 года 00 часов 01 минута, указано в протоколе о правонарушении верно, с учетом положений п.п.5 п. 1 ст. 23 НК РФ.

Таким образом, суд не усматривает оснований для признания незаконным протокола об административном правонарушении и акта от 31.03.2015 года и не усматривает оснований для прекращения производства по делу.

Доводы защитника о том, что обязанность представлять указанное приложение к финансовой отчетности в территориальный налоговый орган установлена только с 2015 года судья находит несостоятельными, т.к. на момент совершения правонарушения действовала норма п.п. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, в силу которой налогоплательщик был обязан представить годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в налоговый орган по месту нахождения, а в силу п. 13 ст. 6 Закона № 244-ФЗ, рассматриваемый налогоплательщик был обязан приложить к данной отчетности документы, предусмотренные п. 13 ст. 6 Закона №244-ФЗ. На момент совершения правонарушения п.п. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ действовал и подлежал применению в совокупности с положениями п. 13 ст. 6 Закона № 244-ФЗ, поэтому ООО "23БЕТ.РУ" при представлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2014 год в налоговый орган по месту нахождения был обязан приложить к нему документы, предусмотренные п. 11 ст. 6 Закона № 244-ФЗ, чего сделано не было.

Оснований для признания правонарушения, совершенного ООО "23БЕТ.РУ", малозначительным судья не усматривает.

Обсуждая вопрос о назначении наказания судья учитывает характер совершенного правонарушения, материальное положение привлекаемого лица, которое ранее не привлекалось к административной ответственности за однородные правонарушения, поэтому судья считает необходимым назначить наказание в виде минимального размера административного штрафа.

Руководствуясь статьями 29.9-29.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях, судья

ПОСТАНОВИЛ

ООО "23БЕТ.РУ" признать виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 14.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях и назначить наказание в виде административного штрафа в размере 500 000 (пятьсот тысяч) рублей.

Штраф оплатить по следующим реквизитам:

отделение 1 Московского ГТУ Банка России, БИК 044 583 001, Получатель УФК МФ РФ по г. Москве, ИНН 772 510 9336, КПП 772 501 001, для МИФНС № 49, л/с 401 0077 0042, расчетный счет 401 018 108 000 000 10041, КБК 182 1 16 03030 01 6000 140.

Привлекаемому лицу разъяснить о том, что за неуплату штрафа в течение 60 дней с момента вступления постановления судьи в законную силу предусмотрена административная ответственность.

Постановление может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения, а привлекаемым в тот же срок, но со дня получения им копии постановления.

Судья Д.Н. Зиняков