Постановление суда по ч. 4 ст. 14.1.1 КоАП РФ № 5-34/2017 (5-1820/2016;) | Незаконные организация и проведение азартных игр

Дело № 5-34/2017

Поступило в суд 26.12.2016 г.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

г.Новосибирск                                10 февраля 2017 года

(резолютивная часть объявлена 07.02.2017 г.)

Судья Ленинского районного суда г.Новосибирска         Нестерова А. В.,

при секретаре судебного заседания                    Срыбных Т. И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 4 ст. 14.1.1 КоАП РФ, в отношении общества с ограниченной ответственностью «Инвест Гарант»,

УСТАНОВИЛ:

21.12.2016 г. главным государственным налоговым инспектором отдела оперативного контроля ИФНС по Ленинскому району г.Новосибирска Черноусом Ю. В. составлен протокол об административном правонарушении, из которого следует, что 20.10.2016 г. на основании ст. 28.1 КоАП РФ было возбуждено дело об административном правонарушении в отношении ООО «Инвест Гарант» (ИНН 7701353624) по факту нарушения ст. 14.1.1 КоАП РФ, о котором стало известно из письма ФНС России от 04.10.2016 г. и обращения Сысоева В. В. Из данного обращения следует, что ООО «Инвест Гарант» осуществляло деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерской конторе по адресу: г.Новосибирск, пр. Карла Маркса, 30/1, с нарушением требований, установленных п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 г. № 1130, а именно нарушена ч. 2 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 244-ФЗ (ред. от 01.05.2016 г.) «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», согласно которому букмекерские конторы, тотализаторы, их пункты приема ставок не могут быть расположены в зданиях, строениях, сооружениях, в которых расположены детские, образовательные, медицинские, санаторно-курортные учреждения. В рамках дела об административном правонарушении № ИГ-01/2016 были проведены контрольные мероприятия по установлению факта нарушения ООО «Инвест Гарант» ст. 14.1.1 КоАП РФ. По результатам указанных мероприятий инспектором сделан вывод о том, что согласно сведениям, имеющимся в налоговом органе на 21.12.2016 г., по адресу: 630087, г.Новосибирск, пр.Карла Маркса, 30/1, в период с 01.01.2016 г. по 21.02.2016 г. находилось и фактически осуществляло деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах ООО «Инвест Гарант» (ИНН 7701353624) одновременно с находящимся в том же здании и осуществляющим образовательную деятельность на основании лицензии № 9265 от 16.11.2015 года «на осуществление образовательной деятельности» образовательным учреждением ООО «Сибирский центр логистики и таможенного дела» (ИНН 5404014336), что является грубым нарушением условий, предусмотренных лицензией. Таким образом, были нарушены: подпункт «г» п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1130, в части исполнения требований ч. 2 и ч. 3 ст. 15 Федерального закона № 244-ФЗ от 29.12.2006 г. «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», что образует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 14.1.1 КоАП РФ: «осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с грубым нарушением условий, предусмотренных лицензией», при этом грубым нарушением, согласно п.7, является невыполнение лицензиатом требований, установленных подпунктами «б», «г», «е», «и-л» и «н» п.4 названного Положения.

Представитель лица, в отношении которого ведется производство по делу, ООО «Инвест Гарант» в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, о причинах неявки не сообщил. Ранее представил письменные возражения, просил производство по делу прекратить. В обоснование указал, что юридическое лицо не было надлежаще извещено о месте и времени составления протокола об административном правонарушении – извещалось на 21.11.2016 г., тогда как протокол составлен 21.12.2016 г. Полагает, что в действиях общества отсутствует состав административного правонарушения, так как обществу в вину вменяется обстоятельство, которое существовало до начала осуществления деятельности: ЧУДПО «СЦ ЛТД» (ИНН 54042740) находилось в здании по адресу: г.Новосибирск, пр.Карла Маркса, 30/1, с 05.07.2010 г. с заявленным видом деятельности «85.42. Образование профессиональное дополнительное» и с 27.05.2013 г. имело лицензию № 54-ЛО1-0000543 рег. № 8156 на осуществление образовательной деятельности по данному адресу, при этом, согласно акту проверки б/н от 08.07.2013 г., ООО «Инвест Гарант» соответствует всем требованиям и может осуществлять деятельность по указанному адресу, то есть общество осуществляло деятельность, будучи уверенным в законности ее осуществления в связи со сделанными после проверки налоговым органом выводами. Кроме того, с февраля 2016 г. общество прекратило осуществление деятельности по адресу: г.Новосибирск, пр.Карла Маркса, 30/1, о чем уведомило налоговый орган в установленном законом порядке. Обособленное подразделение было снято с учета, зарегистрировано снятие с регистрации объекта налогообложения, расторгнут договор субаренды, о чем налоговый орган извещался дополнительно. Налоговым органом нарушены требования Федерального закона от 26.12.2008 г. № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»: проверка проведена без согласования с органами прокуратуры в отношении заведомо закрытого и прекратившего деятельность объекта. Состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 14.1.1 КоАП РФ, предусматривает осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с грубым нарушением условий, предусмотренных лицензией, однако факта осуществления деятельности налоговым органом не установлено, поскольку общество прекратило осуществление деятельности в начале 2016 года – ранее, чем налоговым органом было обнаружено правонарушение. Также истек срок давности привлечения к административной ответственности, составляющий три месяца, годичный же срок давности распространяется на нарушения, связанные с приемом ставок на официальные спортивные события.

Главный государственный налоговый инспектор отдела оперативного контроля ИФНС по Ленинскому району г.Новосибирска Черноус Ю. В., составивший протокол об административном правонарушении, в судебное заседание также не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежаще, о причинах неявки не сообщил. Ранее в судебном заседании 25.01.2017 г. пояснил, что центр логистики, указанный в протоколе об административном правонарушении, с 2010 года не существовал, это иное образовательное учреждение, получившее лицензию в 2015 году. О том, что в здании осуществляло деятельность еще одно образовательное учреждение, на которое указано в возражениях, налоговому органу известно не было. Когда проводится проверка, по кабинетам не ходят, а делается анализ лицензий, просматривается программа ДубльГис и вывески на зданиях. Дело было возбуждено по заявлению гражданина. Юридическое лицо извещалось о времени и месте составления протокола. ООО «Инвест Гарант» по 21.02.2016 г. включительно принимались ставки на спортивные события, какие именно – он пояснить не может. В данный период организация осуществляла деятельность, они сдавали в налоговый орган сведения с ленты кассового аппарата. Что именно указано в кассовых лентах, неизвестно, но вид деятельности организации – пункт приема ставок букмекерской деятельности.

Заслушав пояснения, изучив материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В ч. 4 ст. 14.1.1 КоАП РФ установлена административная ответственность за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с грубым нарушением условий, предусмотренных лицензией.

В соответствии с подпунктом «г» п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26.11.2011 г. № 1130, одним из лицензионных требований, предъявляемым к соискателю лицензии при намерении осуществлять лицензируемый вид деятельности, а также к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, является соблюдение требований ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

Согласно п.2 ч. 2 ст. 15 названного Федерального закона, букмекерские конторы, тотализаторы, их пункты приема ставок не могут быть расположены в зданиях, строениях, сооружениях, в которых расположены детские, образовательные, медицинские, санаторно-курортные учреждения.

В п.7 указанного Положения определено, что невыполнение лицензиатом требований, предусмотренных подпунктом «г» п.4 настоящего Положения, является грубым нарушением лицензионных требований.

01.12.2012 г. между ООО «УК Офис центр» и ИП Рудаевой М. В. заключен договор субаренды нежилого помещения № 8, расположенного на первом этаже здания по адресу: г.Новосибирск, пр.Карла Маркса, 30/1.

Согласно договору субаренды нежилого помещения от 17.06.2013 г. № СА-688/13, заключенному с ИП Рудаевой М. В., ООО «Инвест Гарант» арендовало указанное помещение с 17.06.2013 г. под пункт приема ставок, зарегистрировав 23.01.2014 г. по данному адресу букмекерский клуб.

Соглашением от 04.03.2016 г. указанный договор расторгнут.

На пятом этаже здания по адресу: г.Новосибирск, пр.Карла Маркса, 30/1, располагается ООО «Сибирский центр логистики и таможенного дела» (ИНН 5404014336) (далее – ООО «СЦ ЛТД») на основании договора безвозмездного пользования нежилым помещением № 14-05//15 от 01.01.2016 г., заключенного с Негосударственным учреждением дополнительного образования «Сибирский центр логистики и таможенного дела» (ИНН 5404255740) (далее – НУДО «СЦ ЛТД», именно на данное учреждение указывает ООО «Инвест Гарант» в представленных в суд возражениях). ООО «СЦ ЛТД» с 01.01.2016 г. на основании данного договора арендует помещения № 526 и 527 на пятом этаже здания по адресу: г.Новосибирск, пр.Карла Маркса, 30/1, и осуществляет в данных помещениях образовательную деятельность на основании лицензии № 9265 от 16.11.2015 г. Ведение образовательной деятельности в указанный период подтверждается планом мероприятий, в котором указан перечень образовательных услуг ООО «СЦ ЛТД» в указанном периоде с 01.01.2016 г. по 01.07.2016 г., а также пояснениями директора образовательного учреждения.

30.12.2016 г. ООО «Инвест Гарант» уведомило ИФНС по Ленинскому району г.Новосибирска о том, что с февраля 2016 года деятельность по указанному адресу организацией не осуществляется, договор субаренды № СА-653 от 01.09.2015 г., заключенный между ООО «Инвест Гарант» и ИП Рудаевой М. В. расторгнут, помещение передано ИП Рудаевой М. В. по акту приема-передачи, таким образом, поскольку обществом прекращена деятельность по указанному адресу, проведение внеплановой выездной проверки лицензиата ООО «Инвест Гарант» не представляется возможным ввиду отсутствия лицензиата по указанному адресу.

ООО «Инвест Гарант» вменяется в вину, что общество в период с 01.01.2016 г. по 21.02.2016 г. находилось и фактически осуществляло деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах по адресу: г.Новосибирск, пр.Карла Маркса, 30/1, одновременно с ведением образовательной деятельности расположенным в том же здании образовательным учреждением ООО «СЦ ЛТД».

21.12.2016 г. в 10 час. 00 мин. в отношении ООО «Инвест Гарант» составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 4 ст. 14.1.1 КоАП РФ. Протокол составлен в отсутствие представителя ООО «Инвест Гарант», которое, как указано в протоколе, извещалось о месте и времени составления протокола заказным письмом от 21.10.2016 г. № 11-24/020752 (вручено 09.11.2016 г.).

Однако из данного письма (л.д.24) усматривается, что датой составления протокола об административном правонарушении, о которой извещалось ООО «Инвест Гарант», должно было являться 21.11.2016 г., а не 21.12.2016 г., когда фактически был составлен протокол.

Согласно ст. 28.2 КоАП РФ, при составлении протокола об административном правонарушении законному представителю юридического лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, а также иным участникам производства по делу разъясняются их права и обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом, о чем делается запись в протоколе. Законному представителю юридического лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, должна быть предоставлена возможность ознакомления с протоколом об административном правонарушении. Указанное лицо вправе представить объяснения и замечания по содержанию протокола, которые прилагаются к протоколу. В случае неявки законного представителя юридического лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, если оно извещено в установленном порядке, протокол об административном правонарушении составляется в его отсутствие. Копия протокола об административном правонарушении направляется лицу, в отношении которого он составлен, в течение трех дней со дня составления указанного протокола.

О дате, времени и месте составления протокола об административном правонарушении (21.12.2016 г.) лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, не извещалось, в материалах дела отсутствуют доказательства направления такого извещения.

При данных обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что при составлении протокола об административном правонарушении в отношении ООО «Инвест Гарант» не были созданы необходимые условия для обеспечения процессуальных гарантий прав лица, привлекаемого к административной ответственности, предусмотренных ст. 28.2 КоАП РФ, что повлекло нарушение права на защиту. Данное нарушение процессуальных требований является существенным.

В соответствии с ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении, рассматриваемому судьей, не может быть вынесено по истечении трех месяцев со дня совершения административного правонарушения. В силу ч. 2 ст. 4.5 КоАП РФ, при длящемся административном правонарушении сроки, предусмотренные ч. 1 настоящей статьи, начинают исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения.

Последним днем осуществления ООО «Инвест Гарант» деятельности, вменяемой ему в вину, является 21.02.2016 г., как следствие, трехмесячный срок является истекшим с 22.05.2016 г.

Вместе с тем, ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ предусматривает, что за нарушение законодательства Российской Федерации о государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр (в части, касающейся нарушения требований к организаторам азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах при заключении пари на официальные спортивные соревнования и проведении иных азартных игр), постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения.

Однако в соответствии со ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, считается невиновным, пока его вина не будет доказана в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, и установлена вступившим в законную силу постановлением судьи, органа, должностного лица, рассмотревших дело. Лицо, привлекаемое к административной ответственности, по общему правил, не обязано доказывать свою невиновность.

Таким образом, вывод о наличии в действиях ООО «Инвест Гарант» состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 14.1 1 КоАП РФ, должен быть основан на доказательствах того, что в период по 21.02.2016 г. включительно ООО «Инвест Гарант» осуществлялась по вышеуказанному адресу деятельность по организации и проведению азартных игр.

По мнению должностного лица, составившего протокол об административном правонарушении, данное обстоятельство подтверждается лицензией на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах № 18 от 08.10.2010 г., показаниями контрольно-кассовой техники FPrint-02K заводской номер 0350008, зарегистрированной в ИФНС по Ленинскому району г.Новосибирска (представлены сокращенные фискальные отчеты), а также представленной ООО «Инвест Гарант» налоговой отчетностью.

Вместе с тем, в судебном заседании главный государственный налоговый инспектор отдела оперативного контроля ИФНС по Ленинскому району г.Новосибирска Черноус Ю. В. не смог пояснить, каким образом из представленных документов возможно установить, для фиксации какого рода операций использовалась контрольно-кассовая техника и какие именно денежные операции осуществлялись ООО «Инвест Гарант» в период, указанный в протоколе об административном правонарушении.

В материалах дела нет доказательств приема ставок в спорный период.

Представленные фискальные чеки (л.д.71) суд не может считать надлежащим доказательством, поскольку из содержащейся в них информации невозможно установить, получало ли ООО «Инвест Гарант» выручку по 21.02.2016 г. включительно и за что именно, сведения носят сводный характер.

Также не подтверждает факт осуществления ООО «Инвест Гарант» деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах факт предоставления декларации по налогу на игорный бизнес и уплаты налога. В силу ст. 366 НК РФ, объектами налогообложения выступают игровые столы, автоматы, пункты приема, процессинговые центры. Обязанность по уплате налога связана с фактом регистрации объекта налогообложения и не зависит от фактического осуществления деятельности.

Судом предлагалось должностному лицу налогового органа представить обращение гражданина, послужившее основанием для возбуждения дела об административном правонарушении, однако и данное обращение на момент рассмотрения дела об административном правонарушении представлено не было.

При таких обстоятельствах совершение ООО «Инвест Гарант» вменяемого ему административного правонарушения суд не может считать доказанным, поскольку отсутствуют относимые и допустимые доказательства, подтверждающие, что юридическое лицо в период с 01.01.2016 г. по 21.02.2016 г. осуществляло по вышеуказанному адресу деятельность по организации и проведению азартных игр.

Поскольку нельзя с достоверностью установить, в какой период такая деятельность ООО «Инвест Гарант» осуществлялась, то невозможен и однозначный вывод о соблюдении срока давности привлечения к административной ответственности.

Сам факт нахождения ООО «Инвест Гарант» в помещении, занимаемом по договору субаренды, состава административного правонарушения не образует.

Также суд учитывает, что размещение в здании по адресу: г.Новосибирск, пр.Карла Маркса, 30, образовательной организации ООО «СЦ ЛТД» не зависело от действий (бездействия) или волеизъявления ООО «Инвест Гарант», которое размещалось в здании на основании договора субаренды от 17.06.2013 г., в то время как ООО «СЦ ЛТД» договор безвозмездного пользования нежилым помещением заключен лишь 01.01.2016 г., после чего 21.02.2016 г. ООО «Инвест Гарант» была прекращена какая бы то ни было деятельность в данном здании.

В соответствии со ст. 29.9 КоАП РФ по результатам рассмотрения дела об административном правонарушении выносится постановление о прекращении производства по делу об административном правонарушении при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных ст. 24.5 настоящего Кодекса.

Согласно п.2 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ, производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при отсутствии состава административного правонарушения.

В силу ч. 4 ст. 1.5 КоАП РФ, неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

На основании изложенного суд приходит к выводу о том, что производство по делу об административном правонарушении в отношении ООО «Инвест Гарант» подлежит прекращению.

Руководствуясь ст.ст.29.9, 29.10 КоАП РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ

Производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 4 ст. 14.1.1 КоАП РФ, в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Инвест Гарант» прекратить в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

Постановление может быть обжаловано в Новосибирский областной суд путем подачи жалобы через Ленинский районный суд г.Новосибирска в течение 10-ти суток со дня вручения или получения копии постановления.

Мотивированное постановление изготовлено 10.02.2017 г.

Судья                      (подпись)           А. В. Нестерова

Подлинник постановления находится в деле об административном правонарушении № 5-34/2017 Ленинского районного суда г.Новосибирска.